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税務経理について
税務経理について、みんなに相談したり、分かるときは教えてあげたりと、相互協力のフォーラムです！
所得税、住民税の仕訳について
- 著者
- imac さん
最終更新日:2012年02月03日 12:06
経理初心者からの質問です。
経理担当者が急にやめてしまい引き継ぎがなく四苦八苦しています。
当社の給与は末日締めの翌月15日払いです。
そこで末日に仕訳を
借方/給料××× 貸方/未払費用×××
貸方/預り金・健康保険 ×××
貸方/ 預り金・厚生年金×××
貸方/預り金・雇用保険×××
貸方/預り金・厚生年金×××
貸方/預り金・所得税×××
貸方/預り金・住民税×××
としました。
社会保険は末日支払いなので未払計上はしなくて
借方/法定福利費××× 貸方/預金×××
借方/預り金・健康保険×××
借方/預り金・厚生年金
の仕訳までは何とかネットで調べてわかりましたが、
翌月10日払いの所得税・住民税は末日に未払計上
借方/預り金・所得税 ××× 貸方/未払費用×××
借方/預り金・住民税×××
と計上をして
支払日に
借方/未払費用××× 貸方/預金×××
という仕訳になるのでしょうか？
会計ソフトの使い方がわかればもう少しなんとかなるのですが。
お忙しい中、申し訳ありませんが分かる方がいましたら教えていただけると幸いです。
ご希望の情報は、みつかりましたか？
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Re: 所得税、住民税の仕訳について
- 著者
- ton さん
最終更新日:2012年02月03日 21:45
> 経理初心者からの質問です。
>
> 経理担当者が急にやめてしまい引き継ぎがなく四苦八苦しています。
>
> 当社の給与は末日締めの翌月15日払いです。
> そこで末日に仕訳を
> 借方/給料××× 貸方/未払費用×××
> 貸方/預り金・健康保険 ×××
> 貸方/ 預り金・厚生年金×××
> 貸方/預り金・雇用保険×××
> 貸方/預り金・厚生年金×××
> 貸方/預り金・所得税×××
> 貸方/預り金・住民税×××
> としました。
>
> 社会保険は末日支払いなので未払計上はしなくて
> 借方/法定福利費××× 貸方/預金×××
> 借方/預り金・健康保険×××
> 借方/預り金・厚生年金
>
> の仕訳までは何とかネットで調べてわかりましたが、
>
> 翌月10日払いの所得税・住民税は末日に未払計上
> 借方/預り金・所得税 ××× 貸方/未払費用×××
> 借方/預り金・住民税×××
> と計上をして
> 支払日に
> 借方/未払費用××× 貸方/預金×××
> という仕訳になるのでしょうか？
>
> 会計ソフトの使い方がわかればもう少しなんとかなるのですが。
>
> お忙しい中、申し訳ありませんが分かる方がいましたら教えていただけると幸いです。
こんばんわ。
預り金を未払費用や未払金に振り替える必要は有りません。未払費用や未払金を計上するのは費用を計上する際に支払っていない事で未払費や未払金としますが預り金は費用ではありませんので未払費用等に振り替えたとしても会社の損益になんら影響しないためです。預り金で直接仕訳します。
借方 預り金･所得税ＯＲ住民税 / 貸方 現預金
となります。
給与の仕訳で気になった点が一つ・・。
末締めであれば当月末で
借方 給与 / 貸方 未払費用 ***
翌月支払時
借方 未払費用 / 貸方 諸口
借方 諸口 / 貸方 預り金･健保等各預り金
借方 諸口 / 貸方 現預金
となると思います。諸口は現預金でも可能です。支払確定時には費用計上だけになると思いますが・・。
とりあえず。
ご希望の情報は、みつかりましたか？
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Re: 所得税、住民税の仕訳について
- 著者
- imac さん
最終更新日:2012年02月03日 22:05
> > 経理初心者からの質問です。
> >
> > 経理担当者が急にやめてしまい引き継ぎがなく四苦八苦しています。
> >
> > 当社の給与は末日締めの翌月15日払いです。
> > そこで末日に仕訳を
> > 借方/給料××× 貸方/未払費用×××
> > 貸方/預り金・健康保険 ×××
> > 貸方/ 預り金・厚生年金×××
> > 貸方/預り金・雇用保険×××
> > 貸方/預り金・厚生年金×××
> > 貸方/預り金・所得税×××
> > 貸方/預り金・住民税×××
> > としました。
> >
> > 社会保険は末日支払いなので未払計上はしなくて
> > 借方/法定福利費××× 貸方/預金×××
> > 借方/預り金・健康保険×××
> > 借方/預り金・厚生年金
> >
> > の仕訳までは何とかネットで調べてわかりましたが、
> >
> > 翌月10日払いの所得税・住民税は末日に未払計上
> > 借方/預り金・所得税 ××× 貸方/未払費用×××
> > 借方/預り金・住民税×××
> > と計上をして
> > 支払日に
> > 借方/未払費用××× 貸方/預金×××
> > という仕訳になるのでしょうか？
> >
> > 会計ソフトの使い方がわかればもう少しなんとかなるのですが。
> >
> > お忙しい中、申し訳ありませんが分かる方がいましたら教えていただけると幸いです。
>
>
> こんばんわ。
> 預り金を未払費用や未払金に振り替える必要は有りません。未払費用や未払金を計上するのは費用を計上する際に支払っていない事で未払費や未払金としますが預り金は費用ではありませんので未払費用等に振り替えたとしても会社の損益になんら影響しないためです。預り金で直接仕訳します。
> 借方 預り金･所得税ＯＲ住民税 / 貸方 現預金
> となります。
> 給与の仕訳で気になった点が一つ・・。
> 末締めであれば当月末で
> 借方 給与 / 貸方 未払費用 ***
> 翌月支払時
> 借方 未払費用 / 貸方 諸口
> 借方 諸口 / 貸方 預り金･健保等各預り金
> 借方 諸口 / 貸方 現預金
> となると思います。諸口は現預金でも可能です。支払確定時には費用計上だけになると思いますが・・。
> とりあえず。
著者 ton さん
お忙しい中有り難うございます。
10日までに月次決算をと言われ、ネットで調べて色々入力をしていたのですが。
本当に助かりました。
有難うございました！
ご希望の情報は、みつかりましたか？
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Re: 所得税、住民税の仕訳について
- 著者
- imac さん
最終更新日:2012年02月04日 18:41
> こんにちは
>
> 先のご回答者の内容でほぼ宜しいかと思いましたが、１点気になりまして投稿させて頂きます。
>
> 周知と思いますが、会わせての納付にはその対象月度があります。誤りは無いでしょうか？
>
> ご確認ください。
> 誤りの場合、給与から控除した社会保険料は一度預り金として仕訳て、納付時に会社負担分（福利厚生費）と合算しての納付となります。
4畳半一間 様
お忙しい中、返信ありがとうございます。
すみません、会わせての納付にはその対象月度があります。
とありましたが、申し訳ありません。
いろいろ調べて入力をしているのですが、
社会保険料は給与支払日月の末日に払うという事はわかり、
末日が休みの場合は支払いが翌月になるため、
その時は、未払いにて計上という事で理解をしたのですが、
その理解で良いのでしょうか？
全然理解度がないため、ネットや図書館で仕訳の本で調べたりはしているのですが。
もし、勘違いをしているようでしたら、お忙しいとは思いますがご指摘を頂けたら幸いです。
ご希望の情報は、みつかりましたか？
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Re: 所得税、住民税の仕訳について
- 著者
- ton さん
最終更新日:2012年02月04日 20:13
こんばんわ。
> すみません、会わせての納付にはその対象月度があります。
> とありましたが、申し訳ありません。
>
> いろいろ調べて入力をしているのですが、
> 社会保険料は給与支払日月の末日に払うという事はわかり、
> 末日が休みの場合は支払いが翌月になるため、
> その時は、未払いにて計上という事で理解をしたのですが、
> その理解で良いのでしょうか？
>
> 全然理解度がないため、ネットや図書館で仕訳の本で調べたりはしているのですが。
>
> もし、勘違いをしているようでしたら、お忙しいとは思いますがご指摘を頂けたら幸いです。
社会保険料の一般的な判断方法と仕訳について
支給日に預り金の処理をします。
借方 給与 / 貸方 ・・・
借方 ・・・/ 貸方 預り金・社保
月末引き落ち時
借方 預り金・社保 / 貸方 現預金
借方 法定福利費 / 貸方 現預金
この支払処理をした時点で社会保険料が預り金として残高があれば当月引き、残高がなければ翌月引きとなります。
当月が休日で引き落ちが無い時は
借方 法定福利費 / 貸方 未払費用
翌月引き落ち時
借方 預り金・社保 / 貸方 現預金
借方 未払費用 / 貸方 現預金
月次の給与処理の流れとしては下記になります。
支払時＝前月給与分
借方 未払費用 / 貸方 ・・・
借方 ・・・ / 貸方 預り金・社保等各種��
借方 ・・・ / 貸方 現預金
月末給与確定時＝翌月支払分
借方 給与 / 貸方 ・・・
借方 福利厚生費（交通費） / 貸方 ・・・
借方 ・・・ / 貸方 未払費用
月末社保支払時��
借方 預り金� �/ 貸方 現預金
借方 法定福利費� �/ 貸方 現預金
月末未落ち時
借方 法定福利費� �/ 貸方 未払費用
翌月初引き落ち寺
借方 預り金� �/ 貸方 現預金
借方 未払費用� �/ 貸方 現預金
10日期日納付源泉、住民税
借方 預り金� �/ 貸方 現預金
この10日の納付が完了した時点で前月の預り金の処理が全て完了します。それでも預り金が社保分の残高があるかどうかご確認ください。雇用保険料の処理は会社によって異なるため省きます。
とりあえず。
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Re: 所得税、住民税の仕訳について
- 著者
- imac さん
最終更新日:2012年02月04日 20:39
ton 様
大変丁寧な説明をいただきありがとうございました。
ようやくですが、給与支払の全体の流れが見えてきました。
明日会社に出て、入力後残高を確認して見ます。
本当に有難うございました。
> こんばんわ。
>
>
> > すみません、会わせての納付にはその対象月度があります。
> > とありましたが、申し訳ありません。
> >
> > いろいろ調べて入力をしているのですが、
> > 社会保険料は給与支払日月の末日に払うという事はわかり、
> > 末日が休みの場合は支払いが翌月になるため、
> > その時は、未払いにて計上という事で理解をしたのですが、
> > その理解で良いのでしょうか？
> >
> > 全然理解度がないため、ネットや図書館で仕訳の本で調べたりはしているのですが。
> >
> > もし、勘違いをしているようでしたら、お忙しいとは思いますがご指摘を頂けたら幸いです。
>
> 社会保険料の一般的な判断方法と仕訳について
> 支給日に預り金の処理をします。
> 借方 給与 / 貸方 ・・・
> 借方 ・・・/ 貸方 預り金・社保
> 月末引き落ち時
> 借方 預り金・社保 / 貸方 現預金
> 借方 法定福利費 / 貸方 現預金
> この支払処理をした時点で社会保険料が預り金として残高があれば当月引き、残高がなければ翌月引きとなります。
> 当月が休日で引き落ちが無い時は
> 借方 法定福利費 / 貸方 未払費用
> 翌月引き落ち時
> 借方 預り金・社保 / 貸方 現預金
> 借方 未払費用 / 貸方 現預金
> 月次の給与処理の流れとしては下記になります。
> 支払時＝前月給与分
> 借方 未払費用 / 貸方 ・・・
> 借方 ・・・ / 貸方 預り金・社保等各種�
> 借方 ・・・ / 貸方 現預金
> 月末給与確定時＝翌月支払分
> 借方 給与 / 貸方 ・・・
> 借方 福利厚生費（交通費） / 貸方 ・・・
> 借方 ・・・ / 貸方 未払費用
> 月末社保支払時�
> 借方 預り金� / 貸方 現預金
> 借方 法定福利費� / 貸方 現預金
> 月末未落ち時
> 借方 法定福利費� / 貸方 未払費用
> 翌月初引き落ち寺
> 借方 預り金� / 貸方 現預金
> 借方 未払費用� / 貸方 現預金
> 10日期日納付源泉、住民税
> 借方 預り金� / 貸方 現預金
> この10日の納付が完了した時点で前月の預り金の処理が全て完了します。それでも預り金が社保分の残高があるかどうかご確認ください。雇用保険料の処理は会社によって異なるため省きます。
> とりあえず。
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