車両購入した場合の仕訳及び減価償却について

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税務経理について

税務経理について、みんなに相談したり、分かるときは教えてあげたりと、相互協力のフォーラムです！

著者: coronyan さん

最終更新日:2007年08月03日 11:05

長くなりますがご指導よろしくお願いします。
４月に車両をローンで購入しました。
その際の仕訳は
車両運搬具　1,346,767 長期未払金　1,922,600
仮払消費税　　67,338
租税公課 142,600
(自動車税、自動車所得税、自動車重量税)
保険料 44,410
支払手数料 37,100
（諸費用（代行手数料）
仮払消費税 1,855
支払手数料 13,770
（法定費用　（車庫証明、検査登録、公正証書作成）
支払手数料 362
(支払管理料金)
仮払消費税 18
リサイクル預託金　10,780
長期前払費用 257,600
（ローン利息、保証料）としました。
このように、細かく仕訳をしないで、すべて車両運搬具で
計上してもよいのでしょうか？
仕訳方法で減価償却時の金額が違ってくると思うのですが・・・
又、減価償却期間は６年だと認識していますが、たとえば
今年度、損失が多大なため、来年度減価償却するというのは
可能なのでしょうか？

Re: 車両購入した場合の仕訳及び減価償却について

著者: kiyousho さん

最終更新日:2007年08月03日 11:59

> その際の仕訳は
> 車両運搬具　1,346,767 長期未払金　1.671705
> 仮払消費税　　67,338　　　　　未払費用　　250.895
>　長期前払費用 257,600
（ローン利息、保証料）
> 保険料 44,410(1年間以上なら長期前払費用）
> （ローン利息、保証料）
> 租税公課 142,600
> (自動車税、自動車所得税、自動車重量税)
> 支払手数料 37,100
> （諸費用（代行手数料）
> 仮払消費税 1,855
> 支払手数料 13,770
> （法定費用　（車庫証明、検査登録、公正証書作成）
> 支払手数料 362
> (支払管理料金)
> 仮払消費税 18
> リサイクル預託金　10,780

> このように、細かく仕訳をしないで、すべて車両運搬具で
> 計上してもよいのでしょうか？

すべてはだめですよね。
車両運搬具は資産だし手数料等は費用ですよね。
それに、手数料等は今期中に支払を終えると思いますので、未払費用で計上、仕訳するのがいいと思います。

> 仕訳方法で減価償却時の金額が違ってくると思うのですが・・・

減価償却費の計上は車両運搬具　1,346,767 の部分を償却方法定率定額で・・・
減価償却費の計上は、消費税の課税対象外

> 又、減価償却期間は６年だと認識していますが、たとえば
> 今年度、損失が多大なため、来年度減価償却するというのは
> 可能なのでしょうか？
御社の税理士さんに相談してみてはいかがでしょうか・・・償却期間途中で操作することはありますが、購入期にはどうかなぁ。

Re: 車両購入した場合の仕訳及び減価償却について

著者: coronyan さん

最終更新日:2007年08月03日 13:37

kiyousho様、ご回答ありがとうございました。
下記ですが、手数料等も月々のローン返済金額に含まれて
いてローン会社は合計して月々の返済額を設定しているのですが、長期未払金ではなく未払費用で計上し、月々返済時に
長期未払金　　○○円　　／　引落口座　○○円
未払費用　　　○○円
と処理すべきなのでしょうか。
合計で請求されているので、未払費用額がわからないのですが・・・
お手数ですが、再度ご返信頂けますでしょうか。

> それに、手数料等は今期中に支払を終えると思いますので、未払費用で計上、仕訳するのがいいと思います。
>

Re: 車両購入した場合の仕訳及び減価償却について

著者: kiyousho さん

最終更新日:2007年08月03日 14:37

> kiyousho様、ご回答ありがとうございました。
> 下記ですが、手数料等も月々のローン返済金額に含まれて
> いてローン会社は合計して月々の返済額を設定しているのですが、長期未払金ではなく未払費用で計上し、月々返済時に
> 長期未払金　　○○円　　／　引落口座　○○円
> 未払費用　　　○○円
> と処理すべきなのでしょうか。
> 合計で請求されているので、未払費用額がわからないのですが・・・
> お手数ですが、再度ご返信頂けますでしょうか。
>

手数料等も月々のローン返済金額に含まれていてなら、含まれている手数料は長期未払金でいいのではないでしょうか？

支払時は手数料等のローン返済期間で割れば金額が出てきますよね。

反対に質問ですが、手数料・租税公課など借方に上げてあるもの全部が月々のローン返済額に含まれているのでしょうか？

> それに、手数料等は今期中に支払を終えると思いますので、未払費用で計上、仕訳するのがいいと思います。

ローンに含まれている手数料等は別として、租税公課などは今期計上になると思います。
これもローン会社が預かって支払うの？

Re: 車両購入した場合の仕訳及び減価償却について

著者: coronyan さん

最終更新日:2007年08月03日 15:15

> > kiyousho様、ご回答ありがとうございました。

> 反対に質問ですが、手数料・租税公課など借方に上げてあるもの全部が月々のローン返済額に含まれているのでしょうか？
>
>そうです。下記のクレジット代金請求書がきています。

利用額　　　　１，６１０，０００
手数料合計　　　２５７，６００
(内訳　利息　　　６８，４２５　保証料　１８９，１７５)
となっています。

>

Re: 車両購入した場合の仕訳及び減価償却について

著者: kiyousho さん

最終更新日:2007年08月03日 17:47

> > > kiyousho様、ご回答ありがとうございました。
>
>
> > 反対に質問ですが、手数料・租税公課など借方に上げてあるもの全部が月々のローン返済額に含まれているのでしょうか？
> >
> >そうです。下記のクレジット代金請求書がきています。
>
> 利用額　　　　１，６１０，０００
> 手数料合計　　　２５７，６００
> (内訳　利息　　　６８，４２５　保証料　１８９，１７５)
> となっています。
>

> 利用額　　　　１，６１０，０００？

利用額　1.665.000ではないでしょうか？

長期未払費用1.922.600を長期借入金にして

ローン返済時の仕訳

長期借入金＊＊＊／現預金＊＊＊でもいいかも・・・

例えば100万借入れて印紙・手数料・保証料などなどの借入時の仕訳のように

現預金***　　/　借入金100万
租税公課***
手数料***
長期前払保証料***

問題があるかもしれませんのでどちらにして、御社の税理士さんに相談してみては？

Re: 車両購入した場合の仕訳及び減価償却について

著者: coronyan さん

最終更新日:2007年08月08日 09:17

kiyousho様、いろいろご教授下さいましてありがとうございました。

当社は税理士さんをお願いしていないので、税務署に
確認してみます。

Re: 車両購入した場合の仕訳及び減価償却について

著者: ○のの○ さん

最終更新日:2007年08月09日 13:55

まだ税務署に相談が済んでいないようでしたら、減価償却費の部分だけになりますが、ご参考までに。

”当社は”との記載から、個人事業者の方ではなく、法人の方であるとの前提で以下記載します。

ざっと申し上げますと、法人の場合は、減価償却費は、法人税法上は、償却限度額までの償却であれば、自由償却となります。

よって、１００万円の取得価額であると便宜上仮定すると、
耐用年数６年の償却率（定率法の場合）は、
http://law.e-gov.go.jp/htmldata/S40/S40F03401000015.html
別表十より0.417ですので、
４月取得、３月決算の会社であれば、
１００万　ｘ　０．４１７　＝４１．７万円までであれば、法人税法上も損金算入といって、法人税法上の費用に計上することができます。

言い換えると会計上の減価償却費の計上が
１０万円の場合、５０万円の場合は以下のとおりとなります。

１０万円の場合　全額損金算入できます。
５０万円の場合　限度額である４１．７万円までは損金算入できますが、超過額である８．３万円は、税法上損金不算入という扱いになります。

参考：
法人の場合の法定償却方法　定率法
ただし届出を行っている場合は定額法によることも可能。
今年の４月以降事業供用資産からは減価償却資産（車両も）
の減価償却費の計算について制度が改正されています。
必要に応じて税務署にご確認いただくのがよろしいかと思います。

平成１９年度
法人の減価償却制度の改正のあらまし
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/joho-zeikaishaku/hojin/h19/genka.pdf

＜追伸＞
なお、上記扱いについては、税法上の扱いしか書いていません。実態としては損失が多いとのお話なので、減価償却費を計上しないことになることが多いものと思われます。ただし、会計上の（理論的な）観点からすれば、上記数値例でいうところの４１．７万円が適切な金額になろうかと思います。その点ご留意ください。

詳細は、こちら
中小企業の会計に関する指針　19/56ページご参照下さい。
http://www.nichizeiren.or.jp/taxpayer/chusyo/chusyo070502.pdf