会計ソフトでの売掛金の処理

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税務経理について

税務経理について、みんなに相談したり、分かるときは教えてあげたりと、相互協力のフォーラムです！

著者: ぴっぴさん

最終更新日:2008年03月06日 00:12

個人事業者で青色申告のものです。経理のほうもまだまだ初心者です。ただいま決算書の作成真っ最中なのですが、売掛金（クレジットカードでの支払い）を現金科目に計上するとマイナス残高になってしまいます。実際には、帳簿のほうには計上せず売掛帳のみに記帳しています。ソフトに打ち込むと自動転記になっているためどうしてもマイナスになってしまいます。どうしたらよいでしょうか？

昨年は税理士さんにおまかせしたので、青色申告特別控除額が６５万円でしたが、今年は貸借対照表の作成に自信がないので１０万円の控除で良いと思ってますが、控除額は勝手に変えられないのでしょうか？なにか手続きが必要なのでしょうか？どなたか良いアドバイスお願いします。

Re: 会計ソフトでの売掛金の処理

著者: 向日葵さん

最終更新日:2008年03月06日 09:51

こんにちは。
私も以前個人事業主で青色申告をしておりました。
せっかく青色申告の届出を済ませ会計ソフトを使っていらっしゃるのですから、是非是非青色申告をお薦めします！わからないことは税務署でも丁寧に教えてくれるはずです。今時期は忙しくて「丁寧」とはいかないかもしれませんが。。。

> ただいま決算書の作成真っ最中なのですが、売掛金（クレジットカードでの支払い）を現金科目に計上するとマイナス残高になってしまいます。実際には、帳簿のほうには計上せず売掛帳のみに記帳しています。ソフトに打ち込むと自動転記になっているためどうしてもマイナスになってしまいます。どうしたらよいでしょうか？

例）
①カード売り上げ100円をたてたとき
売掛金　１００　／　売上　１００

②カード売上の入金があったとき
現金預金　１００　／　売掛金　１００

となると思うのですが、ソフトに打ち込むと自動転記されて現金がマイナスになるのですよね？
売掛金を現金科目に計上…というのは、手順②のことでしょうか？
もしくは決算処理のために売掛金を～ということでしょうか？
決算処理としては売掛金はそのままで、売掛残高と各取引先またはカード会社の明細がわかっていれば大丈夫なはずです。
どの段階での処理で現金がマイナスになってしまうのか教えて頂ければと思います。

Re: 会計ソフトでの売掛金の処理

著者: ぴっぴさん

最終更新日:2008年03月06日 11:17

向日葵様。

ご返答ありがとうございます。
現金出納帳での日々の売上（現金での）は入金に、売掛金が発生したときには出金に打ち込んでいるんですが、現金出納帳の残高がマイナスになってしまいます。その売掛金は現金回収ではなく預金口座に直接振り込みになります。そもそもその仕訳の仕方が間違っているのでしょうか？ちなみに振替伝票で振り替えて打ち込んだほうが良いのでしょうか？

Re: 会計ソフトでの売掛金の処理

著者: 向日葵さん

最終更新日:2008年03月06日 11:53

> 現金出納帳での日々の売上（現金での）は入金に、売掛金が発生したときには出金に打ち込んでいるんですが、現金出納帳の残高がマイナスになってしまいます。その売掛金は現金回収ではなく預金口座に直接振り込みになります。そもそもその仕訳の仕方が間違っているのでしょうか？ちなみに振替伝票で振り替えて打ち込んだほうが良いのでしょうか？

昨年まで税理士の先生にお願いしていた時も同じ処理をされてましたか？
もしかしたら現金主義会計と発生主義会計が混ざってしまっているのではないかと思うのですが。。。
基本的にぴっぴさんの事業では売掛があるので、発生主義会計がいいのです。実際カード売上を売掛金として認識されていますから。
そして現金主義会計にしても、現金（又は預金）に入金があった時に初めて売上を計上することになりますから、処理としては誤っていると思われます。

今一度、昨年の総勘定元帳（カード売上処理確認）やバランスシート（売掛金が存在するかどうか）をご確認頂いて、昨年の売掛処理等を確認してください。
発生主義と現金主義は期間のズレがあるので、簡単に変更出来るものではありません。

ちなみに
【現金主義会計】
①カードで売上１００円があった日
売上や現金の移動はありません。在庫の増減を商品台帳等に記します。

②カード会社から口座へ入金があった日
現金預金　１００　／　売上　１００

【発生主義会計】
前回の通りです。
そして振替伝票を使用するのがいいと思います。

青色申告だと控除額ももちろん、損失の繰越等いろいろな面で優遇されますので、頑張ってください。