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Re: 大学生です確定申告、所得税、住民税について

著者: おじさんパワーさん

最終更新日:2008年05月03日 21:17

初めまして。
税金関係のみ分かる範囲で記します。

Ｑ①）↑のような場合。合計所得金額が38万円以下で親の扶養には入っていられますよね？　　
Ａ）お父様などと生計を一にしていれば、所得税法上のお父様などの扶養親族に該当するものと思います。

Ｑ②）確定申告は　しなければならないなのか。した方がよいのか。しなくてもよいのか。　　
Ａ）　所得税法の規定では、所得税が発生するか、申告する事によって所得税額が生じなくなる場合には申告せよとのことです。
また、青色事業者など事業所得などに生じた損失を翌年以降に繰り越すためには、確定損失申告書を提出することができるとされていたり、事前に源泉所得税を納めていてその年の所得税額を計算したところ、納めすぎていた場合には、還付等を受けるための申告書提出することができるとされています。
今回の事例を見る限りでは所得税額が生じないと考えられますので申告は不要だと思います。ただ、【アルバイト１】及び【アルバイト２】により納め過ぎている源泉所得税がありますので、還付等を受けるための申告書提出することにより、既に源泉徴収されていた金額の還付を受けることができると思います。

Ｑ③）【アルバイト３】は事業所得？雑所得？どちらか。
Ａ）アフェリエイトの課税関係が良くわかりませんが、学生という本業があるため個人契約家庭教師を含め雑所得に該当すると思います。

Ｑ④所得税についてなんですが。計算があっているか分からないのですが給与所得［(40万+20万)-給与所得控除65万］+ 雑収入36万-基礎控除38万-勤労学生控除？＝所得0
で所得税はかからないと考えて良いのでしょうか。
Ａ）給与所得は（【アルバイト１】30万円＋【アルバイト２】20万円－給与所得控除額
（その年分の給与等収入金額に応じて定められています。この場合は65万円））＜0円
　となりますので０円、雑所得は必要経費が分かりませんので、収入金額36万円
∴合計所得金額は0円＋36万円で36万円となります。
　ここから基礎控除額38万円と勤労学生控除額27万円を控除すると＜０円となりますので、課税所得金額は０円となります。よってこの年分の所得税額は０円となります。
さて、この場合は、既に源泉徴収されている所得税額（この事例では明示されていませんが）が納めすぎている状態となっています。よって還付等を受けるための申告書提出することにより、既に源泉徴収されていた金額の還付を受けることができると思います。

Ｑ⑤）住民税はどうなるのでしょうか。基礎控除36や勤労学生控除26などが適用されて住民税はかからないと考えてもよいのでしょうか？
Ａ）基礎控除36や勤労学生控除26の意味が良くわかりませんが、所得割額については
課税されないと思いますが、均等割額については課税される可能性があると思います。
詳しくは、居住地の市役所にお伺い下さい。

Ｑ⑥）勤労学生控除どんな場合には受けたほうがよいのでしょうか？？
Ａ）学生にしか適用されない規定ですから申告する場合には、必ず適用を受けたほうが良いと思います。

Ｑ⑦）親の扶養から外れずに、所得税や住民税が掛からない範囲でよい範囲ではたらくのは。収入103万円以下かつ雑所得が38万円以下ということなんでしょうか？？
Ａ）所得税で考えれば、給与所得者の場合は１年間の収入が103万円以下で、扶養親族となり得る要件である合計所得金額が38万円以下となります。給与所得と雑所得の合算では、
雑所得38万円とした場合には、給与収入は65万円までなら合計所得金額は38万円になります。
住民税はＱ５を参考にして下さい。

個人的な見解ですので、誤りのある事項・足りない点等ご指導をお願いいたします。