年間の資金計画概要を立てる

年間の資金計画概要を立てる

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2017-05-15

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2017/05/15（第706号）━━ ■■ ■□　【実践！社長の財務】－財務アプローチで強い会社を作る ■□　　　　 ■□　　”業績をアップするには、まずは会計から変えよう！” ■■　　　　　　　　http://www.tm-tax.com/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　皆様、おはようございます。 　税理士の北岡修一です。 　先週号は、何かTOPの日付・号数を間違えていたみたいですね。 　ＧＷボケがあったのでしょうか．．．（笑）。 　今週はもうＧＷ明け２週目、超繁忙期、気を入れていかないと 　いけないですね！ 　ということで、本日も「実践！社長の財務」よろしくお願いい 　たします。　 　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■■　　 ■□　　年間の資金計画概要を立てる ■■　　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ●日本で最も多い３月決算の会社は、現在、決算や申告、監査の 　真っ最中かと思います。 　私ども会計事務所、税理士法人も最も業務が集中する時期です。 　とは言え、決算ばかりではありません。 　当然、新年度が始まっていますので、そちらの計画を立て、既 　にスタートダッシュの４月の結果も出ているところでしょう。 ●毎期、経営計画、特に利益計画を立てるのは、もちろんですが、 　当然、それに連動した資金計画を立てなければなりません。 　利益計画は馴染みやすいのでわかるけど、資金計画というのは 　ちょっとわかりづらいなあ、という経営者の方は多いと思いま 　す。 　利益と資金の動きは、かなり違いますからね。 　利益が多く見込めるからといって、資金も安泰、ということは 　ありません。むしろ、成長する時ほど苦しいものです。 ●資金計画については、まずは年間の概要を捉えていただきたい 　と思います。 　そのスタートは、税引後利益です。 　税金を払った残りでいくら利益が出るのか、そこをスタートに 　します。 　簡易な資金計画では、それに資金の流出が伴っていない経費で 　ある減価償却費を足します。 　税引後利益＋減価償却費　が当期の稼ぎ（利益計画）から生み 　出される予定の資金です。 　たとえば、税引後利益10億円、減価償却費３億円の計画としま 　す。 　そうすると、当期の利益からの資金は、13億円調達することが 　できます。 ●そこから、まずは前期の利益に対する株主配当金を引きます。 　たとえば、これを２億円とします。 　そうすると、13億円－２億円で、資金は11億円となります。 　さらに、当期の設備投資予定額を引きます。 　設備投資は、資産に計上されますので、上記の利益からは引か 　れていないからです。 　これをたとえば、５億円とします。 　そうなると、資金は11億円－５億円で、６億円となります。 ●まだ、引くものがあります。 　それは、借入金の返済額（元金部分）です。 　借入金の元金返済額は、支払っても経費にはなりませんので、 　利益から引かれていません。 　たとえばこれを、年間８億円とします。 　そうすると、資金は６億円－８億円で、２億円不足することに 　なります。 　その他に、子会社への増資で２億円予定しているとすると、 　合計４億円不足する、ということになりますね。 ●もちろん期首には、現預金もあるでしょうから、それを使うと 　いう手もありますが、手元の現預金をそう減らすわけにはいき 　ません。 　むしろ、業容が大きくなれば手元資金も増やしておいた方がよ 　いでしょう。 　そこで、当期資金の不足分４億円＋手元の余裕資金として２億 　円見ておきますと、合計６億円の資金調達が今期は必要になる、 　ということになります。 ●以上をまとめると次のようになります。 　・税引後利益　　　10億円 　・減価償却費　　＋３億円 　　──────────── 　　　調達合計　　　13億円 　・支払配当金　　▲２億円 　・設備投資額　　▲５億円 　・借入金返済　　▲８億円 　・子会社増資　　▲２億円 　　──────────── 　　　差引不足額　▲４億円 　・借入計画額　　＋６億円 　　──────────── 　　　資金増加額　＋２億円 　資金計画は、概要でまずはこのように大きく捉えて、その上で 　詳細に計画、実行していくことが大事ではないでしょうか？ ━━【弊社セミナーのご案内】━━━━━━━━━━━━━━━━ ■「事業承継＆自社株対策」セミナー 　　　講師：税理士　北岡　修一 　　　http://www.tm-tax.com/seminar/ ────────────────────────────── 　平成２９年度税制改正により、本年度から自社株評価が変わって 　います。 　場合によっては、皆様の会社の「株価」も大きく変わるかも知れ 　ません。さらには、事業承継税制も使いやすくなってきました。 　そこで、自社株に関するあらゆる悩みをお持ちの方を対象に、 　事業承継＆自社株対策セミナーを、４月に引き続き開催すること 　にしました。 　４月セミナーにても、大変わかりやすかった、とご好評をいただ 　きましたので、是非、４月に来れなかった皆様にもいらしていた 　だければと思います。 　詳しくは、下記の弊社サイトをご覧ください。 　　→　http://www.tm-tax.com/seminar/ 　●日時：平成２９年６月８日(木) 　　　　　　受付開始／１４：００ 　　　　　　セミナー／１４：３０～１６：３０ 　　　　　　個別相談／１６：００～　または当日予約受付 　●会場：ホテルローズガーデン新宿 別館２Ｆローズルーム 　　　　　　丸の内線「西新宿駅」１番出口１分 　　　　　　http://www.hotel-rosegarden.jp/access/ 　●参加費：3,000円（東京メトロポリタン相続クラブ会員は無料） ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【ご紹介ください】━ ■よろしかったらこのメルマガを、友人、お知り合い 　の方にご紹介ください。下記２行コピーしてお使いください。 　　　【お勧めメルマガ　「実践！社長の財務」】 　　　⇒ http://www.mag2.com/m/0000119970.html ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【ミッション】━━━ ■当社＆本メルマガのミッション ●『会計理念』を追求することにより、中小企業の成長発展に 　貢献する。 　　　◆「会計を良くすると、会社が良くなる！」 　　　◆「数字を公開すると、会社が元氣になる！」 　　　◆「税金を払わないと、内部留保が貯まらない！」 　※これらのことを、中小企業社長に氣づいてもらい、より多くの 　　中小企業が、「強い会社」・「儲かる会社」になるために、 　　財務・会計を中心に誠心誠意支援していく。 　※是非、当社のＨＰもご覧ください。→ http://www.tm-tax.com/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ◆ご意見、質問、感想、ご相談など→　 kitaoka@tmcg.co.jp 　　お気軽にメールください。必ず返信します。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 【発行】東京メトロポリタン税理士法人 http://www.tm-tax.com/ 【編集】税理士　北岡修一　kitaoka@tmcg.co.jp 【住所】東京都新宿区西新宿6-5-1　新宿アイランドタワー4F 【TEL 】03-3345-8991　【FAX】03-3345-8992 ────────────────────────────── ※本メルマガの解除はコチラ 　 ⇒ http://www.mag2.com/m/0000119970.html 　このメールマガジンは『まぐまぐ』を利用して発行しています。 　( http://www.mag2.com/ ) 　　　　　 ID 0000119970 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ＜編集後記＞　　 　 　毎月毎月、本当に早いものです。明日は月１回やっている弊社 　主催のビジネス交流会です。いわゆる異業種交流会ですが、 　40名から50名くらいでやっています。今月は間にＧＷが入って 　しまったのと、忙しさにかまけてなかなか集客ができていない、 　もう明日だ．．．という感じですね（笑）。 　果たして明日は何人来てくれるのか、ちょっと心配です。