持株会社方式が持ち込まれたら

持株会社方式が持ち込まれたら

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2017-07-03

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2017/07/03（第713号）━━ ■■ ■□　【実践！社長の財務】－財務アプローチで強い会社を作る ■□　　　　 ■□　　”業績をアップするには、まずは会計から変えよう！” ■■　　　　　　　　http://www.tm-tax.com/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　皆様、おはようございます。 　税理士の北岡修一です。 　今日は遅くなってしまったので、早速本文に入ります。 　 　それにしても、都民ファーストはスゴイですね．．．。 　ということで、本日も「実践！社長の財務」よろしくお願いい 　たします。　 　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■■　　 ■□　　持株会社方式が持ち込まれたら ■■　　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ●弊社の顧問先にもいくつかありますが、自社株対策や相続対策 　のために、銀行から持株会社方式を提案されることがよくあり 　ます。 　すなわち、後継者が持株会社を設立し、そこに銀行がお金を貸 　すことにより、現経営者などから株式を買い取り、多くの株式 　を持株会社が保有するという方式です。 ●これにより、現経営者が持つ自社株は持株会社に移り、後継者 　への自社株移転が一気に解決してしまうのです。 　ただ、これにはいろいろ問題がありますよね．．．。 ●１つは返済原資の問題。持株会社は株式買取りのために、多額 　のお金を銀行から借りるわけですが、借りたら返すのが当然。 　しかし、返済原資はどこから出てくるのか？　 　株式を持っているだけの会社であれば、返済原資は配当しかあ 　りませんね．．．。 ●果たして返済できるだけの配当を出せるのか？ 　また、それを毎年継続していくことができるのか？ということ 　です。 　場合によっては、不動産を持株会社に何らかの方法で移したり 　して、賃貸収入が入る仕組みなどを、作らないといけないかも 　知れません。 ●また、株式を持株会社に売るわけですから、その時点で譲渡益 　が発生します。 　株式の譲渡益には20％の税金がかかります。 　もちろん、銀行から借りたお金により、譲渡代金が現経営者に 　入ってきますから、払うことはできるでしょう。 　ただし、かなりの税金をこのタイミングで払わなければならず、 　それが本当に良いのかどうか、という判断をする必要があります。 ●実は、非上場株式の価額というのは、相続や贈与で使われる相続 　税評価額と、譲渡する際の価額は違うのです。 　個人から法人に譲渡する際などは、相続税評価額をベースにして 　修正した価額を使うことになっています。 　 　その内容はここでは詳しく書きませんが、相続税評価額よりも 　高くなる修正になります。 ●したがって、持株会社に譲渡する際には、相続税評価額よりも高 　い価額で譲渡することになり、その分譲渡所得税も上がります。 　相続税評価額の数倍になる場合もあります。 　これはやはり、よく注意しておく必要がありますね。 ●さらに、株式を売れば当然、現金が入ってきます。この現金が 　上記のように相続税評価額より高い金額になるため、持株会社に 　株式を売ることにより、相続財産は増える、ということになりま 　す。 　すなわち、持株会社に株式を移しても、それだけでは相続税対策 　にはならない、ということですね。 ●ということで、持株会社方式を提案された時は、是非、顧問税理 　士に、じっくり検討をしてもらうようにしてください。 　もちろんマイナス面だけではありませんが、提案する方はマイナ 　ス面は言いませんので、そこを検討しておく必要があるのです。 　顧問税理士が株式関連、資産税関連得意でなければ、セカンドオ 　ピニオンを取ることも必要です。 　その際は、是非ご相談ください。 　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【ご紹介ください】━ ■よろしかったらこのメルマガを、友人、お知り合い 　の方にご紹介ください。下記２行コピーしてお使いください。 　　　【お勧めメルマガ　「実践！社長の財務」】 　　　⇒ http://www.mag2.com/m/0000119970.html ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【ミッション】━━━ ■当社＆本メルマガのミッション ●『会計理念』を追求することにより、中小企業の成長発展に 　貢献する。 　　　◆「会計を良くすると、会社が良くなる！」 　　　◆「数字を公開すると、会社が元氣になる！」 　　　◆「税金を払わないと、内部留保が貯まらない！」 　※これらのことを、中小企業社長に氣づいてもらい、より多くの 　　中小企業が、「強い会社」・「儲かる会社」になるために、 　　財務・会計を中心に誠心誠意支援していく。 　※是非、当社のＨＰもご覧ください。→ http://www.tm-tax.com/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ◆ご意見、質問、感想、ご相談など→　 kitaoka@tmcg.co.jp 　　お気軽にメールください。必ず返信します。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 【発行】東京メトロポリタン税理士法人 http://www.tm-tax.com/ 【編集】税理士　北岡修一　kitaoka@tmcg.co.jp 【住所】東京都新宿区西新宿6-5-1　新宿アイランドタワー4F 【TEL 】03-3345-8991　【FAX】03-3345-8992 ────────────────────────────── ※本メルマガの解除はコチラ 　 ⇒ http://www.mag2.com/m/0000119970.html 　このメールマガジンは『まぐまぐ』を利用して発行しています。 　( http://www.mag2.com/ ) 　　　　　 ID 0000119970 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ＜編集後記＞　　 　 　今週はマーストリヒトに音楽留学している娘が帰ってきます。 　途中向こうに行って会ったりしているし、facebookやLINEで顔 　を見ているので、身近な感じでいるのですが、考えてみたら１ 　年ぶりの日本なんだなあと、ちょっと感慨深いですね。