借入金の見合いを意識する

借入金の見合いを意識する

atc-173162

column:column_tax:column_corporate_general

2018-03-27

━━━━━━━━━━━━━━━━━ 2018/03/26（第751号）━━ ■■ ■□　【実践！社長の財務】－財務アプローチで強い会社を作る ■□　　　　 ■□　　”業績をアップするには、まずは会計から変えよう！” ■■　　　　　　　　http://www.tm-tax.com/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　皆様、おはようございます。 　税理士の北岡修一です。 　いよいよ３月末。年度末であると共に４月から始まる新年度に 　向け、準備はぬかりないでしょうか？ 　決算月でなくても、新年度はまた新たなスタートという感じが 　しますね。気候も暖かくなりましたし、明るい気持ちで新年度 　も頑張っていきましょう！ 　 　では、本日も「実践！社長の財務」よろしくお願いいたします。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■■　　 ■□　　借入金の見合いを意識する ■■　　 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ●資金繰りが毎月心配なく回る、というのは、企業経営にとって 　大変重要なことです。 　資金不足による不渡り、倒産などが起こらないようにするとい 　うことはもちろですが、何より経営者が前向きな仕事ができる 　ということが重要なのです。 ●資金繰りに不安があると、経営者は心配でそちらばかり気にし 　てしまいます。 　不安だけならまだしも、実際に支払い日前に帆走しなければな 　ならないようになると、もう経営どころではなくなってきます。 　資金繰りが経営者の仕事になってしまうようでは、経営者は本 　来の仕事をしているとは、言えません。経営者は将来の道筋を 　考えていかなければいけないのですから。 ●そこで銀行借入を活用するわけですが、借入金の見合いをよく 　理解しておくが大事です。 　借入金を何のために借りているか、ということですね。 　借入金はＢ／Ｓの右側、負債の部に載っていますが、対応する 　左側、資産の部のどれのために借りているか、ということです。 ●固定資産の取得のために借りているのは、設備資金です。 　これは借入をする時から、設備の見積りを出したり、実際に設 　備投資をした際の支払いを借入金でしますので、明確です。 　ただ、運転資金の借入の場合には、この資金の見合いの部分が 　何なのかが、わかっていない方が多いのではないでしょうか？ ●運転資金とは、単に概念的なものではなく、次のように計算す 　ることができます。 　　運転資金 ＝ 売上債権 ＋ 在庫 － 仕入債務 　特に銀行では、運転資金をこのように見ています。 　すなわち、売ったけれど後で回収される売掛金と、まだ売れて 　いないが既に仕入済みの在庫金額から、まだ払っていない仕入 　代金を差し引いた金額は、 　何らかの方法でお金を用意しなければ、会社はまわっていかな 　い、ということです。 　 ●運転資金を借りた時には、Ｂ／Ｓのこれらの科目の残などを見 　ながら、どこの資金のためにお金を借りているのかを、よく理 　解しておくことです。 　上記の運転資金以上に、運転資金を借りて、本来の目的でない 　貸付金や仮払金などに行っているとすると、これはちょっと問 　題があります。 ●上記の運転資金については、同じ事業をやっている以上、常に 　同じくらいの金額があるでしょうし、会社が成長していけば、 　運転資金はさらに増えていくでしょう。 　したがって、これに対応する借入金は短期ではなく、できるだ 　け長期で借りていくことが、資金繰りを良くしていくためには 　必要なことです。 ●もちろん、利益が出ていけば現預金も増えていきますので、そ 　れに応じて運転資金の借入を減らしていくことも可能でしょう。 　どのくらい借入金を減らしていくかは、上記の運転資金と現預 　金残高を見合わせながら、考えていきます。 ●現預金残高は、このメルマガでも何度か書いたように、売上の 　２カ月分は、欲しいところです。 　したがって、現預金残高が常時２カ月分を超えてきたら、その 　超えた部分を、運転資金の借入金返済に充てていっても良いの 　ではないでしょうか。 ●まとめると、借入金のＢ／Ｓにおける見合いをよく見ておくこと、 　借入金と運転資金のバランスを見ておくこと。 　それと共に、現預金残高が売上の何か月分あるかを見ておき、 　状況に応じて、借入金の返済期間を長期にしてもらったり、 　現預金残高が必要以上に多くなれば、借入金を返済していくこ 　となどを、Ｂ／Ｓを見ながらやっていく、ということになります。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【ご紹介ください】━━ ■よろしかったらこのメルマガを、友人、お知り合い 　の方にご紹介ください。下記２行コピーしてお使いください。 　　　【お勧めメルマガ　「実践！社長の財務」】 　　　⇒ http://www.mag2.com/m/0000119970.html ────────────────────────────── ■相続、事業承継対策などに関心のある方は、下記メルマガも 　是非、お読みください。 　　　【併せて読みたい　「実践！相続税対策」】 　　　⇒ http://www.mag2.com/m/0001306693.html ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━【ミッション】━━━ ■当社＆本メルマガのミッション ●『会計理念』を追求することにより、中小企業の成長発展に 　貢献する。 　　　◆「会計を良くすると、会社が良くなる！」 　　　◆「数字を公開すると、会社が元氣になる！」 　　　◆「税金を払わないと、内部留保が貯まらない！」 　※これらのことを、中小企業社長に氣づいてもらい、より多くの 　　中小企業が、「強い会社」・「儲かる会社」になるために、 　　財務・会計を中心に誠心誠意支援していく。 　※是非、当社のＨＰもご覧ください。→ http://www.tm-tax.com/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ◆ご意見、質問、感想、ご相談など→　 kitaoka@tmcg.co.jp 　　お気軽にメールください。必ず返信します。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 【発行】東京メトロポリタン税理士法人 http://www.tm-tax.com/ 【編集】税理士　北岡修一　kitaoka@tmcg.co.jp 【住所】東京都新宿区西新宿6-5-1　新宿アイランドタワー4F 【TEL 】03-3345-8991　【FAX】03-3345-8992 ────────────────────────────── ※本メルマガの解除はコチラ 　 ⇒ http://www.mag2.com/m/0000119970.html 　このメールマガジンは『まぐまぐ』を利用して発行しています。 　( http://www.mag2.com/ ) 　　　　　 ID 0000119970 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ＜編集後記＞　　 　 　土曜日は銀座のあるホールでやったコンサートに、娘も最年少 　で入れてもらい私たち夫婦も聴きにいきました。世界のトップ 　レベルの方々と一緒にやらせていただき、もちろんすばらしい 　コンサートでしたが、その中に娘がいるということだけで大変 　感動しました！本当にありがたいことですね。