法人がリースバックを使うケース

法人がリースバックを使うケース

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2023-03-06

━━━━ 2023/03/06（第1008号）━━ ■実践！社長の財務[社長応援メルマガ] 　　　　＜思いを込めて＞ 　東京メトロポリタン税理士法人 　　税理士　北岡修一 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 『法人がリースバックを使うケース』 ●おはようございます。 税理士の北岡修一です。 最近、リースバックについて検討する機会があったので、 それを書いてみたいと思います。 個人が自宅などをリースバックするケースは、水曜日の 「実践！相続税対策」メルマガで書いていますので、こ ちらについては、法人の場合を書いてみます。 ●リースバックとは、たとえば、本社の不動産を所有し ている場合、その不動産を売却した上で、そのまま賃借 して、そこで事業を続ける形態です。 外見上は何ら変わらず事業を継続していますが、不動産 の所有者が変わり、費用の中身が減価償却費や固定資産 税から、家賃に変わっていきます。 また、状況が変わって買い戻したいときは、あらかじめ 合意した価格によって、買い戻すこともできます。 ●法人がリースバックを使うケースは、次のようなもの があるのでは、と考えてみました。 １．銀行借入が難しく、早急に資金が必要というような 　場合。リースバックは資金化が早いし、資金使途など 　も問われません。 ２．その後、業績が回復した場合には、買い戻すことが 　できます。いわば一時しのぎで使える、とも言えます。 　また、買い戻せば家賃がなくなり、さらに業績改善に 　つながることもあります。 ３．借入金が多い場合には、リースバックをしてその資 　金で借入金を返済することにより、財務内容が改善さ 　れます。 　自己資本比率も高くなります。 　同じ場所で、同じように事業をしながら、何の苦労も 　なく、財務改善ができるのが良い、とも言えます。 　ただし、家賃負担が増えるので、その家賃支払いに耐 　えられるか、注意しておく必要があります。 　なお、一旦銀行借入を返済しておくことにより、借入 　枠の空きを確保することができ、将来銀行借入をしや 　すくなります。 ４．中小企業には、社長借入が多く、返済困難な会社も 　多いです。 　社長から見れば貸付金という財産であり、社長が亡く 　なった場合には、遺族に相続税がかかってくることに 　なります。 　そこで、本社ビルを売って移転することはできないが、 　リースバックを使うことにより、その資金で社長借入 　を返済し、このような相続問題を解決しておくことが 　できるのでないでしょうか。 ５．簿価が低い不動産であれば、リースバックにより益 　出しをすることができます。すなわち、赤字解消対策 　として利用することができます。 　また、過去からの繰越損失があり、繰越控除期限内に、 　使い切れない場合は、リースバックにより益出しをし 　て、過去の欠損金の繰越控除を使い切ることにより、 　節税につなげることも可能です。 ６．その後、その不動産を買い戻せば、簿価が高くなり、 　将来その不動産を売却するときの税金の節税にもつな 　がります。 ●以上のようなことを考えてみましたが、いかがでしょ うか？ 該当するようなことがあれば、是非、参考にしていただ ければと思います。 また、疑問点等ありましたら、お気軽にご連絡ください。 ━【初回相談無料・オンライン可】━━ ■税務、会計、事業承継、自社株対策など、初回無料で ご相談を承ります。 Zoom、Teamsなどオンラインも可能です。 お気軽に、下記までご連絡ください。 ⇒　kitaoka@tmcg.co.jp ●セカンドオピニオンサイト ⇒ https://www.tm-tax.com/2ndopinion/ ━【事業承継・自社株対策メルマガ】━ ■事業承継や自社株対策にお悩みの方は、下記メルマガ も是非、お読みください。 ────────────────── 【併せて読みたい「実践！事業承継・自社株対策」】 　⇒ https://www.tm-tax.com/mailmag/succession/ 　東京メトロポリタン税理士法人　法人資産税チーム ━━━【相続税対策メルマガ】━━━━ ■相続対策などに関心のある方は、下記メルマガも是非、 お読みください。 ────────────────── 【併せて読みたいメルマガ】 　「実践！相続税対策」 　⇒ https://www.tm-tax.com/mailmag/souzoku/ 　東京メトロポリタン税理士法人　資産税部 ━━━━━【入会無料！】━━━━━━ ■『東京メトロポリタン相続クラブ』 　https://www.tm-tax.com/souzoku-club/ ────────────────── ※相続の「かかりつけ医」として、いつでもご相談をお 受けします。その他、無料診断、情報提供、定期セミナ ーなどを開催しています。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■よろしかったらこのメルマガを、友人、お知り合いの 方にご紹介ください。下記２行コピーしてお使いくださ い。 【お勧めメルマガ　「実践！社長の財務」】 ⇒ https://www.tm-tax.com/mailmag/zaimu/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ■当社＆本メルマガのミッション ●『会計理念』を追求することにより、中小企業の成長 発展に貢献する。 ◆「会計を良くすると、会社が良くなる！」 ◆「数字を公開すると、会社が元氣になる！」 ◆「税金を払わないと、内部留保が貯まらない！」 ※これらのことを、中小企業社長に氣づいてもらい、よ り多くの中小企業が、「強い会社」「儲かる会社」にな るために、財務・会計を中心に誠心誠意支援していく。 ※是非、当社のＨＰもご覧ください。 → https://www.tm-tax.com/ ━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ◆ご意見、質問、感想、ご相談など →　 kitaoka@tmcg.co.jp　 　お気軽にメールください。 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 【発行】東京メトロポリタン税理士法人 　　　　https://www.tm-tax.com/ 【編集】税理士　北岡修一 　　　　kitaoka@tmcg.co.jp 【住所】東京都新宿区西新宿6-5-1 　　　　新宿アイランドタワー4F 【TEL 】03-3345-8991 【FAX 】03-3345-8992 ────────────────── ※本メルマガの解除はコチラ ⇒ https://www.mag2.com/m/0000119970 このメールマガジンは『まぐまぐ』を利用して発行して います。 ( https://www.mag2.com/ ) ID 0000119970 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━ ＜編集後記＞　　 昨日は、東京マラソンがありましたね。うちの事務所の そばからスタートするので、見慣れた光景をテレビで見 ていました。それにしても、すごい参加人数でした。 レースは終盤、日本人についていってもらいたかったで すが、高速レースでしたから限界だったんでしょうね。 ただ、またまた、箱根駅伝出身者が頑張ってくれたのは 嬉しいことです。