相談の広場
初めて質問いたします。宜しくお願いいたします。
決算が8/31 給料は末締め翌月末支払いです。
7/1から雇用・労災保険に加入しました。概算保険料というのでしょうか?8/31に¥200340を支払いました。
7月給料(8月末支払い)の
労災保険料¥5841
雇用保険料¥5045
従業員負担雇用保険料¥3184
です。
8月給料(9月末支払い)
労災保険料¥7349
雇用保険料¥6347
従業員負担雇用保険¥4007
です。
給料締め日に福利費として計上したらいいのでしょうか?また概算支払い分の差額は決算仕訳で、前払費用などにしたらいいのでしょうか??
自分なりにしているおですが、混乱してきました。
一連の仕訳の流れを教えていただけないでしょうか?お願いします。
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やまとんとんさん
こんばんは
公認会計士・税理士の海津(かいづ)と申します。
雇用保険・労災保険の処理、難しいですよね?
私も監査法人の新人時代、悩んだ苦い(?)記憶があります。
一番厳密な処理は、毎月の確定額を計算しその確定額に基づいて、会社負担分を費用処理するということになるのでしょうが、そこまでの経理処理をやっている会社さんは、よほど従業員数に変動があった場合等、特殊な事例を除くと少数派かと思います。
ですので、こんな感じの処理でよろしいのではないでしょうか?
①概算払い時(8/31)
(借方) (貸方)
法定福利費(会社負担分概算)* 現預金 200,340
立替金(従業員負担分概算)*
*料率で支払った概算金額を按分します。
②7月分給与支払い時
預り金 3,184 / 立替金 3,184
従業員さんからの源泉分を立替金と相殺
③8月分給与支払い時
預り金 4,007 / 立替金 4,007
従業員さんからの源泉分を立替金と相殺
④決算時
前払費用 ×× / 法定福利費 ××
概算支払額のうち会社負担分相当額と、実際の会社負担分発生累計金額との差額を前払費用に計上
私も多くの会社の経理処理を見てきましたが、この雇用保険の処理は、本当にみなさん、いろいろな処理をしています。
概算払いを全額一時に法定福利費で処理して、従業員さんからの源泉分を法定福利費のマイナスとして処理するとか・・。
税務会計のみで考えると、このような処理でもそんなに問題になりませんが、本日はもう少し厳密な会計処理をご紹介させていただきました。
> やまとんとんさん
>
> こんばんは
> 公認会計士・税理士の海津(かいづ)と申します。
> 雇用保険・労災保険の処理、難しいですよね?
> 私も監査法人の新人時代、悩んだ苦い(?)記憶があります。
>
> 一番厳密な処理は、毎月の確定額を計算しその確定額に基づいて、会社負担分を費用処理するということになるのでしょうが、そこまでの経理処理をやっている会社さんは、よほど従業員数に変動があった場合等、特殊な事例を除くと少数派かと思います。
>
> ですので、こんな感じの処理でよろしいのではないでしょうか?
>
> ①概算払い時(8/31)
> (借方) (貸方)
> 法定福利費(会社負担分概算)* 現預金 200,340
> 立替金(従業員負担分概算)*
> *料率で支払った概算金額を按分します。
>
> ②7月分給与支払い時
> 預り金 3,184 / 立替金 3,184
> 従業員さんからの源泉分を立替金と相殺
>
> ③8月分給与支払い時
> 預り金 4,007 / 立替金 4,007
> 従業員さんからの源泉分を立替金と相殺
>
> ④決算時
> 前払費用 ×× / 法定福利費 ××
> 概算支払額のうち会社負担分相当額と、実際の会社負担分発生累計金額との差額を前払費用に計上
>
> 私も多くの会社の経理処理を見てきましたが、この雇用保険の処理は、本当にみなさん、いろいろな処理をしています。
>
> 概算払いを全額一時に法定福利費で処理して、従業員さんからの源泉分を法定福利費のマイナスとして処理するとか・・。
>
> 税務会計のみで考えると、このような処理でもそんなに問題になりませんが、本日はもう少し厳密な会計処理をご紹介させていただきました。
こんばんわ。横からすみません。
専門家の方にモノ申す形になります不躾を御容赦願って・・。
上記の文章上の「源泉」と書かれていますが「雇用保険」の事を言われているのだと思いますが多くは「源泉」と書かれますと「源泉所得税」と解します。専門家からみますと預り金ですから所得税も社会保険料も雇用保険料も「源泉」なのかもしれませんが通常は「社保」「源泉」「雇用」と分けて表現することが多いと考えます。経験者ばかりではなく初心者も多く閲覧しているサイトですのでできましたらそのあたりも御配慮いただければ助かります。
とりあえず。
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