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税務管理

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定期券代の仕訳について

著者 fone さん

最終更新日:2014年05月11日 10:19

お世話になります。
小さな会社で経験も浅く、
相談できる税理士の先生もいない為、
皆様のお知恵をお借りしたくお願い致します。

消費税率UPの対策として、3月中に4月以降の期間の6ヶ月定期を購入しました。
ただし、役員個人のクレジットカードで支払いを行った為、
この時点では会社としては未払いの状態です
(4月になってから会社から役員に対して当代金を支払いました)。

また、弊社は3月末決算である為、
期末においては
4月以降の期間の定期券代前払費用としておくべきかと思いますが、
前払費用未払金などという仕訳というのはありうるのでしょうか。

このような場合はどのように仕分けておくのがよいでしょうか。

以上、よろしくお願い申し上げます。

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Re: 定期券代の仕訳について

著者チャレンジさん

2014年05月12日 10:19

foneさんこんにちは。

お役にたつかわかりませんが、ご回答させていただきます。

⇒まず、役員の方が支払った際の仕訳は

  前払費用  未払金 で構わないと思います。(摘要欄詳細を記入しておくといいと思います)

  あとは4月以降に費用へ振り替えすれば大丈夫だと思います。

  (費用科目  前払費用



  

Re: 定期券代の仕訳について

横から失礼いたします。

チャレンジさんの仕訳ですと、未払金がそのまま残ってしまいます。

また、「前払費用」は当期中に役務を受けないもので支払いをしたものに使いま

す。


◎ 定期券を購入した際(役員の方が支払った時)の仕訳は、

     借方科目・・・費用科目(旅費交通費、通信交通費交通費など)

     貸方科目・・・未払金

   決算内に支出があるので、未払金または未払費用でも良いでしょう。

◎ 役員の方に定期券代を支払った時は、

     借方科目・・・未払金

     貸方科目・・・支払科目(現金、当座預金または普通預金等)

Re: 定期券代の仕訳について

著者チャレンジさん

2014年05月12日 12:57

くりっぷさん

追記ありがとうございます。

未払金は支払った際に 未払金/現預金 の処理ですが、3月決算の会社が前もって4月以降の定期券を購入している場合、すでに今季の経費に1年分の定期券(交通費)が計上されていると思われます。

この場合、費用計上でも申告調整を行うことで修正は可能ですが、翌年度の費用であると思われるので前払費用処理でも問題ないと思います。

あくまでも私見ですが・・・

Re: 定期券代の仕訳について

著者foneさん

2014年05月13日 00:30

チャレンジさん、
くりっぷさん、
ご回答ありがとうございました。

3月時点では費用計上させたくないので、
前払費用として仕訳しておきたいと思います。

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