決算処理について

本人の承諾を得て預かっているわけではなければ、確定した債務の支払いをしていないということで、私なら未払金で処理します。

例えば、社会保険や源泉税等その他を無視しますが

　給与支給日　　　　給与1,000,000／　預金　　900,000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　未払金100,000
　金庫に保管したいのであれば、その分
　　　　　　　　　　　　金庫内現金100,000／預金　100,000

　この場合、三年後の雑収入は債務免除益ということになりますので、計上の時期等、税理士さんに相談してください。