相談の広場
いつも大変参考にさせて頂いております。
早速ですが表題の件で質問させて下さい。
弊社は3月決算で、3月25日に賞与を支給しています。
今期より3月支給予定の賞与分を4月より毎月賞与引当金で計上しております。
そこで、
・賞与支給前の退職者分の引当金
・賞与支給時
・支給後、賞与引当金が余った場合
の扱いについて、下記で合っているかご教授お願い致します。
「毎月の計上」
賞与引当金繰入100/賞与引当金100
「退職者発生時」
賞与引当金20/賞与引当金戻入20
「賞与支給時」
賞与引当金80/普通預金80
「賞与引当金が余った時(仮に残額10)」
?????/?????
よろしくお願いします!
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> 弊社は3月決算で、3月25日に賞与を支給しています。
> 今期より3月支給予定の賞与分を4月より毎月賞与引当金で計上しております。
とのことですから、翌期に繰り越さないという前提での私見になります。
> 「毎月の計上」
> 賞与引当金繰入100/賞与引当金100
これは合っています。
> 「退職者発生時」
> 賞与引当金20/賞与引当金戻入20
月次決算で総額表記(費用と収益の両建て)するか純額表記するかで分かれます。
総額表記では上記で合っていますが、純額表記ですと
賞与引当金繰入-20/賞与引当金-20
もしくは
賞与引当金20/賞与引当金繰入20
になります。
> 「賞与支給時」
> 賞与引当金80/普通預金80
これは合っています。
> 「賞与引当金が余った時(仮に残額10)」
総額表記なら
賞与引当金10/賞与引当金戻入10
純額表記なら
賞与引当金繰入-10/賞与引当金-10
もしくは
賞与引当金10/賞与引当金繰入10
本決算での表記を考えると、繰越しがないのですから賞与引当金戻入勘定(営業外収益勘定)を使わない純額表示で処理したいところではあります。
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