未払金の処理

何やら考えすぎて余計に複雑になっている感がありますが・・・

分かりやすいように以下の前提でお答えします。

前提
１．費用は全て12月中に完了した出張旅費（旅費交通費）10万円と、出張中に購入した消耗品10万円、事務用品費10万円とします。
２．12月？日に従業員に対して20万円を仮払金として現金を渡し、以下の仕訳を起こした。
　　（12月？日　仮払金200,000／現金200,000）
３．1月5日に従業員が旅費の精算を提出してきたが、総額が30万円であった。
４．旅費交通費、消耗品費、事務用品費は12月31日に遡って費用計上し、従業員が立て替えた10万円は未払金とした。
５．従業員が立て替えた10万円（未払金）を1月5日に従業員に現金で支払った。

以上の前提で、
4の仕訳（12月31日に遡って）
12月31日　旅費交通費100,000／仮払金100,000
12月31日　消耗品費100,000／仮払金100,000
12月31日　事務用品費100,000／未払金100,000

５の仕訳
1月5日　未払金100,000／現金100,000

仕訳としてはこれだけです。
仮払金は期末で消えています。
期末で残っているのは未払金10万円です。

質問の趣旨と違っていたらごめんなさい。

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> それだと未払金の明細がなんの分だったか前期にさかのぼらないと分からないので明細ごとに戻し入力したいなと思ったのです

期末の未払金が50件あれば全部そのようになさるつもりですか？
総勘定元帳の未払金の期初残高に相手先ごとの金額をまとめておけばよいだけなのではありませんか？
もちろんwagonさんがやりやすいようにすればいいのですが、実際には出金していない現金勘定で逆仕訳は本来行うべきではないことと考えます。


> 期首の未払金の戻し入力は　ファインファインさんのおっしゃるとおり
> 未払金10万／現金１０万　で明細無し1本でやるのが通常なのですか？

仕訳伝票や会計ソフトには必ず摘要欄というものがあります。そこに必要な情報を記入・入力することや、前期からの未払金や買掛金、売掛金や未収金などはそれらの情報をまとめておくのも経理担当者の重要な業務です。

未払金を支払えば当然その情報を摘要欄や総勘定元帳などに記載するのが普通です。何の情報もなく未払金の発生・支払いを行うことはあり得ません。

> 返信ありがとうございます
>
> 理屈はファインファインさんのおっしゃる通りなのです
>
> 1月5日に　未払金１０万／現金１０万　と1本で立てれば済むことなのですが、
> それだと未払金の明細がなんの分だったか前期にさかのぼらないと分からないので明細ごとに戻し入力したいなと思ったのです
>
> 期首の未払金の戻し入力は　ファインファインさんのおっしゃるとおり
> 未払金10万／現金１０万　で明細無し1本でやるのが通常なのですか？
>
> 初心者ですいません・・・
>


こんばんは。横からですが…
どうしても明細を作りたいのであれば未払金どうしで明細作成されてはどうでしょう。
新年度の繰越期首残は業者や社員立替等があると思います。
通常は単純に支払時に未払金／資金で処理しますがどうしても内容を把握したいのであれば相手単位で処理できます。前期の科目単位ではありませんが…

例　繰越残　300,000
内訳　Ａ　　50,000
　　　Ｂ　　30,000
　　　Ｃ　　120,000
　　　社員　100,000
仕訳
未払金　／　未払金　Ａ　50,000
未払金　／　未払金　Ｂ　30,000
未払金　／　未払金　Ｃ　120,000
未払金　／　未払金　社員　100,000

ただファインファインさまが言われるように50や100になった時にも同じようにされるのかどうかですけど。
前期処理科目で把握する必要はないと思います。
支払先単位で把握し支払忘れが無いかチェックする程度でしょう。
後はご判断ください。
とりあえず。

期末　12/31　費用○○○１０万　／　未払金３０万
　　　　　　　費用△△△１０万　／
　　　　　　　費用××× １０万　／
と、しといて、

期首　　1/5　未払金○○○ １０万　／　現金１０万
　　　　　 　未払金△△△ １０万　／　仮払い１０万
　　　　　 　未払金×××　１０万　／　仮払い１０万
で、いいんじゃないですか。


> はじめて質問します　簿記は持っておらず、実務のみの経験です
>
> 当社、12月決算です　下記の事例の処理の仕方を教えてください
>
> 例　12月末時点で社員への仮払いが２０万
> 　　1月5日に精算伝票の提出が３０万（すべて12月までの領収書だった）
> 　　
> 期末　12/31　費用○○○１０万　／　仮払い２０万
> 　　　　　　　費用△△△１０万　／　未払金１０万
> 　　　　　　　費用××× １０万　／
>
> 期首　　1/5　未払金○○○ １０万 　／　現金１０万
> 　　　 　　　？？？△△△ １０万　／　 現金１０万
> 　　　　　　 ？？？×××　１０万 ／ 現金１０万
> 　
> 期首の？？？の科目は何になりますか？　
> （仮払いを期末で消してしまってるため相手科目（？？？）が無くなってしまった）
>
> 考えた仕訳
> 1/5　　未払金○○○ １０万 　／　現金１０万
> 　　　 未払金△△△ １０万　／　 現金１０万
> 　　　 未払金×××　１０万 ／ 現金１０万
> 現金×××　　２０万 ／ 未払金２０万（12/31仮払いと相殺済み）
>
> これだとおかしいでしょうか？
>
> 1/5に　
> 未払金１０万 ／ 現金１０万　と一本で計上すれば良いのですが、
> 明細ごとに計上した方がわかりやすいので明細ごとに計上してます
>
> 12/31で全額未払金として計上しておいて1/5で仮払いを消せば？？？の科目は仮払いになるのですっきりするのですが、仮払いは期末で消すように言われています
>
> 何か良い方法ありましたらアドバイスお願いします

> 期末　12/31　費用○○○１０万　／　未払金３０万
> 　　　　　　　費用△△△１０万　／
> 　　　　　　　費用××× １０万　／
> と、しといて、
>
> 期首　　1/5　未払金○○○ １０万　／　現金１０万
> 　　　　　 　未払金△△△ １０万　／　仮払い１０万
> 　　　　　 　未払金×××　１０万　／　仮払い１０万
> で、いいんじゃないですか。

これは、

> > 12/31で全額未払金として計上しておいて1/5で仮払いを消せば？？？の科目は仮払いになるのですっきりするのですが、仮払いは期末で消すように言われています

とのことですからダメだということです。

ファインファインさんの回答にありましたように、未払金の消込はいつの未払金の分かを明確にする必要があり、1月5日に未払金 10万×3の消込を行うと10万×2の未払金についてはいつの分かが不明となります。

> > それだと未払金の明細がなんの分だったか前期にさかのぼらないと分からないので明細ごとに戻し入力したいなと思ったのです

そもそも12/31に費用30万のどれが未払金の内訳かはわからないのではありませんか？
今回はたまたま費用が10万×3でしたが、8万、7万、15万だとどうでしょう？
結果的に12/31の伝票にさかのぼるしかないように思えます。
1/5に未払金/現金 10万×3を起票したとしても未払金の明細がなんの分だったかわかるようにするためには、12/31のどの費用の分かがわかるようにしないとならいと意味がないように思えるのですが。

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