国外取引における仕入税額控除について

国外取引における仕入税額控除について

trd-227755

forum:forum_tax

2019-04-01

弊社は日本国内にある日本法人ですが、国内で発生した課税取引を国外の支店へ請求する際、以下のどの処理が正解になるのでしょうか？ ① 業者への支払　借方　配送料 4,000円　消費税 320円 　　　　　　　貸方　現金　 4,320円 国外への請求　借方　売掛金 4,320円 　　　　　　　貸方　配送料 4,000円　消費税 320円 ② 業者への支払　借方　配送料 4,000円　消費税 320円 　　　　　　　貸方　現金　 4,320円 国外への請求　借方　売掛金 4,000円 　　　　　　　貸方　配送料 4,000円 ③ 業者への支払　借方　配送料 4,320円 　　　　　　　貸方　現金　 4,320円 国外への請求　借方　売掛金 4,320円 　　　　　　　貸方　配送料 4,320円 ポイントとしては、「消費税を国外の事業者へ請求できるのか否か？」「請求できるとすれば、業者への支払時に消費税計上方法を変える必要があるのか？」となります。仕入税額控除について、根本的な理解がないと認識しておりますので、ご教示いただけると助かります。