社会保険の預り金を法定福利費で起票している時の期末の起票

> こんにちは。いつも参考にさせて頂きます。
>
> 当社、税理士の意向により給与支払日の社会保険本人負担を預り金でなく、
> 法定福利費の貸方で計上しております。
>
> 支払は1月分を2月末支払事業所です。
> そこで期末の処理の質問です。
>
> ※モデルケース
>
> ①1月31日　決算
> ②給与支払日　1月31日　50万（本来、預り金となる本人負担分）
> ③法定福利費口座振替　1月31日　金額は100万円（会社負担分含）
>
> とします。
>
> ②の時点での仕訳
> 　　
> 給与/法定福利　50万　　
> 　　/その他
>
> ③の時点での仕訳
>
> 法定福利/みずほ銀行　100万
>
> となるのですが2月末に払う1月分請求金額を決算書に
>
> ④法定福利/未払金　100万　で計上しております。
>
> 2月28日の給料支払日は
>
> ⑤給与/法定福利費　50万　となります。
>
> 2月末社会支払日（1月分）
>
> ⑥未払金/みずほ銀行　100万
>
> となります。
>
> 法定福利を借方、貸方に設定し、社会保険料の仕訳作業を
> やりやすくしたいという税理士の意向なのですが会社負担分しか計上できないと思うのですが上記のような流れで
> 通常の預り金を立てる場合と同じ金額、流れなっておりますでしょうか？
> よろしくお願いいたします。


こんばんは。私見ですが…
預り金になるものも法定福利費で整理されるのであれば２月の給与控除分を未収金計上しなければ一致しないと思いますが…
２月末支払分を未払金で計上するのは問題ないと思いますが全額計上されるのであれば２月給与分を差引する必要があると思います。
２月給与分
☆　未収金　／　法定福利費　500,000
２月末支払社会保険料
☆　法定福利費　／　未払金　1,000,000
２月給与時仕訳
☆　給与　／　未収金…社保分‥500,000

もしくは２月落ち分の実質事業主負担分のみを未払金計上
事業主分
☆　法定福利費　／　未払金　500,000
２月支払時
☆　未払金　　　／　　　　　500,000
　　法定福利費　／　　　　　500,000
　　　　　　　　／　資金　1,000,000
給与は支給時に処理
☆　給与　／　法定福利費　　500,000
以上になります。
とりあえず。

tonさま、早速のご返信ありがとうございます。
☆　未収金　／　法定福利費　500,000
> ２月末支払社会保険料
> ☆　法定福利費　／　未払金　1,000,000
> ２月給与時仕訳
> ☆　給与　／　未収金…社保分‥500,000

ここの二箇所なのですが未収金が正しい仕訳になりますでしょうか?
再度質問失礼いたします。




> こんにちは。いつも参考にさせて頂きます。
> >
> > 当社、税理士の意向により給与支払日の社会保険本人負担を預り金でなく、
> > 法定福利費の貸方で計上しております。
> >
> > 支払は1月分を2月末支払事業所です。
> > そこで期末の処理の質問です。
> >
> > ※モデルケース
> >
> > ①1月31日　決算
> > ②給与支払日　1月31日　50万（本来、預り金となる本人負担分）
> > ③法定福利費口座振替　1月31日　金額は100万円（会社負担分含）
> >
> > とします。
> >
> > ②の時点での仕訳
> > 　　
> > 給与/法定福利　50万　　
> > 　　/その他
> >
> > ③の時点での仕訳
> >
> > 法定福利/みずほ銀行　100万
> >
> > となるのですが2月末に払う1月分請求金額を決算書に
> >
> > ④法定福利/未払金　100万　で計上しております。
> >
> > 2月28日の給料支払日は
> >
> > ⑤給与/法定福利費　50万　となります。
> >
> > 2月末社会支払日（1月分）
> >
> > ⑥未払金/みずほ銀行　100万
> >
> > となります。
> >
> > 法定福利を借方、貸方に設定し、社会保険料の仕訳作業を
> > やりやすくしたいという税理士の意向なのですが会社負担分しか計上できないと思うのですが上記のような流れで
> > 通常の預り金を立てる場合と同じ金額、流れなっておりますでしょうか？
> > よろしくお願いいたします。
>
>
> こんばんは。私見ですが…
> 預り金になるものも法定福利費で整理されるのであれば２月の給与控除分を未収金計上しなければ一致しないと思いますが…
> ２月末支払分を未払金で計上するのは問題ないと思いますが全額計上されるのであれば２月給与分を差引する必要があると思います。
> ２月給与分
> ☆　未収金　／　法定福利費　500,000
> ２月末支払社会保険料
> ☆　法定福利費　／　未払金　1,000,000
> ２月給与時仕訳
> ☆　給与　／　未収金…社保分‥500,000
>
> もしくは２月落ち分の実質事業主負担分のみを未払金計上
> 事業主分
> ☆　法定福利費　／　未払金　500,000
> ２月支払時
> ☆　未払金　　　／　　　　　500,000
> 　　法定福利費　／　　　　　500,000
> 　　　　　　　　／　資金　1,000,000
> 給与は支給時に処理
> ☆　給与　／　法定福利費　　500,000
> 以上になります。
> とりあえず。

> tonさま、早速のご返信ありがとうございます。
> ☆　未収金　／　法定福利費　500,000
> > ２月末支払社会保険料
> > ☆　法定福利費　／　未払金　1,000,000
> > ２月給与時仕訳
> > ☆　給与　／　未収金…社保分‥500,000
>
> ここの二箇所なのですが未収金が正しい仕訳になりますでしょうか?
> 再度質問失礼いたします。
>


こんばんは。
本人から貰う分をまだ受け取っていないという意味では未収金で問題ないものと考えますが問者様はどのような科目を想定していますか。
正しいかどうかと言われるのであれば想定している仕訳があると思うのでお知らせください。
正しいかどうかは何とも言えませんが問題ないものといて実務処理では使用しています。
とりあえず。

ton様、当社で未収金は立てておらず、自分でもはっきりと解釈できないまま、
返信してしまいました。申し訳ありませんでした。
今回のお答えを参考にして再度、勉強します。
本当にありがとうございました。



> > tonさま、早速のご返信ありがとうございます。
> > ☆　未収金　／　法定福利費　500,000
> > > ２月末支払社会保険料
> > > ☆　法定福利費　／　未払金　1,000,000
> > > ２月給与時仕訳
> > > ☆　給与　／　未収金…社保分‥500,000
> >
> > ここの二箇所なのですが未収金が正しい仕訳になりますでしょうか?
> > 再度質問失礼いたします。
> >
>
>
> こんばんは。
> 本人から貰う分をまだ受け取っていないという意味では未収金で問題ないものと考えますが問者様はどのような科目を想定していますか。
> 正しいかどうかと言われるのであれば想定している仕訳があると思うのでお知らせください。
> 正しいかどうかは何とも言えませんが問題ないものといて実務処理では使用しています。
> とりあえず。