賞与引当金・繰入額の決算処理

> 決算にあたり経常利益の確認のため賞与引当金・引当金繰入の残高確認をしています。
> 6月、12月賞与支給で計算期間は11月～4月、5月～10月
> 5月からは毎月￥4,000,000で引当
>
> 7月末残高
> 引当金￥1,200,000(＠4,000,000*3カ月分と一致)
> 引当金繰入額￥5,000,000←　？
>
> 期首引当金残高が￥7,000,000なのでその差額なのだと思いますが、
> この差額をどう処理していけばよいのかわかりません。
>
> ちなみに、賞与支給時は2回とも以下の処理をしています。
> 賞与引当金/普通預金＆預り金
> 賞与引当金繰入/外諸口
> 賞与/外諸口(上記のマイナス表示)
>
>
> この場合、戻入の処理と期中の繰入額の戻入は行わなくてもよいということでしょうか？
> そもそも、賞与引当金繰入額の残高と引当金の残高は一致しなくてもいいものなのでしょうか。
> 何がどうなっているのかわからなくなってしまい、お知恵を貸していただけないでしょうか。
> よろしくお願いいたします。


こんにちは。私見ですが…
過去の処理はどのようにされているのでしょうか。
先ずは今までの処理方法をご確認ください。
書かれている仕訳も通常見かける処理とは異なるので仮数字でもあればまた判断できる内容になろうかと思います。
個人的には3本目のマイナス処理が良く解りません。
自分が処理するならですが…
賞与引当金　／　預金　支払賞与
賞与引当金繰入　／　賞与引当金　当月分繰入
で終わります。
元帳で引当金と繰入の内容をご確認ください。
とりあえず。