相談の広場

このエントリーをはてなブックマークに追加

税務管理

税務経理について、みんなに相談したり、分かるときは教えてあげたりと、相互協力のフォーラムです!

総務の森イチオシ記事が満載: 経営ノウハウの泉(人事労務~働き方対策まで)

消費税の中間納付について。

著者 なおこ007 さん

最終更新日:2021年11月29日 04:23

消費税の中間納付について教えてください。

設立9期目です。
8期目の決算時に2期前の課税売上高(税込)が初めて1000万を超えたため課税事業者となりました。(消費税が10%となり、税込売上高が増えたため。)
今期は前期決算で課税事業者となったため、2期前の課税売上高は税抜で計算する想定です。
そうすると課税売上高が1000万以下となるため免税事業者になるのではないかと思っています。
ただ前期決算時の消費税納付額が48万円超であったため、中間納付書が送られてきました。
中間納付してしまうと免税事業者の場合、還付申告できないのでは?と思っています。
この場合、中間申告は0円とするのが正しいのでしょうか。

また売上高は毎年同程度で税込だと1000万超、税抜だと1000万以下となるため
課税事業者と免税事業者を1年ごとに繰り返すことになると思うのですが、そのような場合は毎年届出が必要となるのでしょうか。

スポンサーリンク

Re: 消費税の中間納付について。

税務署へのお問い合わせがいいようですが、国税庁HP上に詳しく解説されてます。

国税庁HP:
ホーム税の情報・手続・用紙税について調べるタックスアンサー(よくある税の質問)消費税No.6609 中間申告の方法
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6609.htm

売上高1000万円とすると消費税概算80~100万円、年2回での納付ができ利用です。
やはり、お近くの税務署、あるいは会計士、税理士にご相談がいいようです。

Re: 消費税の中間納付について。

著者プログレス合同会社さん

2021年11月29日 10:54

どうも消費税の課税について勘違いされているようです。

整理すると
6期 税込売上1000円超 免税事業者
7期 税込売上1000円超 免税事業者
8期 税抜売上1000円未満 6期の税込売上により課税事業者

7期は免税事業者であるため課税売上高の計算は税抜きにすることはできません。
また、8期から課税事業者になっているため、2年間は免税事業者に戻れないため7期をどうしようと9期は課税事業者です。

9期 税抜売上1000円未満 7期の課税売上高に関わらず課税事業者

10期は8期が課税事業者であったため税抜売上により免税事業者に戻ることが可能になります。
免税事業者に戻るためには期首に必ず届出を行ってください。
10期 税込売上1000円超 免税事業者

11期は9期が課税事業者であったため税抜売上により免税事業者
11期 税込売上1000円超 免税事業者

12期は10期が免税事業者であったため税込売上により課税事業者

となり、毎年課税事業者と免税事業者が繰り返される訳ではありません。

また、9期の中間納付は9期が課税事業者であるが故に送られてきたものです。
きちんと納付してください。

免税事業者は期の始まりに届出により決まりますから、仮に9期が免税事業者の条件を満たしていたとして、9期の始まりに免税事業者の届出を出していれば中間納付書が送られてくることはありません。

> 消費税の中間納付について教えてください。
>
> 設立9期目です。
> 8期目の決算時に2期前の課税売上高(税込)が初めて1000万を超えたため課税事業者となりました。(消費税が10%となり、税込売上高が増えたため。)
> 今期は前期決算で課税事業者となったため、2期前の課税売上高は税抜で計算する想定です。
> そうすると課税売上高が1000万以下となるため免税事業者になるのではないかと思っています。
> ただ前期決算時の消費税納付額が48万円超であったため、中間納付書が送られてきました。
> 中間納付してしまうと免税事業者の場合、還付申告できないのでは?と思っています。
> この場合、中間申告は0円とするのが正しいのでしょうか。
>
> また売上高は毎年同程度で税込だと1000万超、税抜だと1000万以下となるため
> 課税事業者と免税事業者を1年ごとに繰り返すことになると思うのですが、そのような場合は毎年届出が必要となるのでしょうか。

Re: 消費税の中間納付について。

著者なおこ007さん

2021年11月29日 11:14

回答を拝見して理解できました。
今期も課税事業者となる理由も明確になりました。
大変助かりました。ありがとうございます。

1~4
(4件中)

    スポンサーリンク

    経営ノウハウの泉より最新記事

    スポンサーリンク

    労働実務事例集

    労働新聞社 監修提供

    法解釈から実務処理までのQ&Aを分類収録

    注目のコラム

    注目の相談スレッド

    PAGE TOP