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社会保険料(会社分)の仕訳について

著者 きゅるん さん

最終更新日:2023年03月01日 13:07

初めて質問させていただきます。

社会保険料(会社分)の仕訳について、皆様のお力を貸してください。

A口座とB口座があります。
給与や社会保険料などは、いつもA口座から支払っています。
今回、B口座から給与と社会保険料を支払うこととなり、社会保険料(個人分)・社会保険料(会社分)・税金をB口座からA口座へ振替ました。
このときの仕訳で、困っております。

普通預金(A口座) xxxx / 預り金 社会保険料(個人分)
           / 預り金 税金
           / 預り金 社会保険料(会社分)
-------------------------


社会保険料(会社分)を預り金としておいて、支払い時の仕訳で

法定福利費 xxxx / 未払金 社会保険料(会社分)

としてしまうと、預り金が残ってしまいますよね。


①B口座からA口座への振替の仕訳
②その後の社会保険料支払いの仕訳

上記2点について、ご教授頂けないでしょうか。

よろしくお願いいたします。

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Re: 社会保険料(会社分)の仕訳について

著者うみのこさん

2023年03月01日 17:03

①B口座からA口座への振替の仕訳
普通預金(A口座) / 普通預金(B口座)

だけです。社会保険料分とかは関係ありません。お金に色はついていません。
この取引で存在する事実は、口座から口座にお金が動いたということだけです。

②その後の社会保険料支払いの仕訳
預り金 社会保険料(個人分) / 普通預金(A口座)
預り金 税金
法定福利費

以上で終わりです。

※追記
再度読み直して、よくわからなくなったのですが、
普段は給与をA口座から支払っているが、今回はB口座から支払った。
その後、社会保険料支払いのため、資金をB口座からA口座に移した。

でよいでしょうか。

Re: 社会保険料(会社分)の仕訳について

著者きゅるんさん

2023年03月01日 20:19

> ①B口座からA口座への振替の仕訳
> 普通預金(A口座) / 普通預金(B口座)
>
> だけです。社会保険料分とかは関係ありません。お金に色はついていません。
> この取引で存在する事実は、口座から口座にお金が動いたということだけです。
>
> ②その後の社会保険料支払いの仕訳
> 預り金 社会保険料(個人分) / 普通預金(A口座)
> 預り金 税金
> 法定福利費
>
> 以上で終わりです。
>
> ※追記
> 再度読み直して、よくわからなくなったのですが、
> 普段は給与をA口座から支払っているが、今回はB口座から支払った。
> その後、社会保険料支払いのため、資金をB口座からA口座に移した。
>
> でよいでしょうか。

ご回答ありがとうございます。
追記の通りです。

私の説明不足だったのですが、A口座とB口座は別会計となります。
A口座はX会計、B口座はY会計です。
振替と書きましたが、B口座から現金化してA口座に入金しています。
社会保険料等の支払いはA口座で管理している為、今回のような資金移動が発生している状況です。

利用している会計システムでは、X会計の普通預金科目には補助科目「A口座」のみしかありませんでしたので、新たに補助科目「B口座(Y会計)」を追加し、ご教授頂いた仕訳をしてみました。
そこで、疑問点があるのですが、、、

総勘定元帳で「B口座(Y会計)」を確認したところ、マイナスとなっていましたが、これは問題ないのでしょうか?
私の仕訳が間違っているのでしょうか。。

もう一点、①の仕訳後に②の仕訳をすると、預り金がマイナスになりませんか?

右も左も分からず、初歩的な質問ばかりで申し訳ありません。

Re: 社会保険料(会社分)の仕訳について

著者tonさん

2023年03月01日 20:27

> > ①B口座からA口座への振替の仕訳
> > 普通預金(A口座) / 普通預金(B口座)
> >
> > だけです。社会保険料分とかは関係ありません。お金に色はついていません。
> > この取引で存在する事実は、口座から口座にお金が動いたということだけです。
> >
> > ②その後の社会保険料支払いの仕訳
> > 預り金 社会保険料(個人分) / 普通預金(A口座)
> > 預り金 税金
> > 法定福利費
> >
> > 以上で終わりです。
> >
> > ※追記
> > 再度読み直して、よくわからなくなったのですが、
> > 普段は給与をA口座から支払っているが、今回はB口座から支払った。
> > その後、社会保険料支払いのため、資金をB口座からA口座に移した。
> >
> > でよいでしょうか。
>
> ご回答ありがとうございます。
> 追記の通りです。
>
> 私の説明不足だったのですが、A口座とB口座は別会計となります。
> A口座はX会計、B口座はY会計です。
> 振替と書きましたが、B口座から現金化してA口座に入金しています。
>
> 利用している会計システムでは、X会計の普通預金科目には補助科目「A口座」のみしかありませんでしたので、新たに補助科目「B口座(Y会計)」を追加し、ご教授頂いた仕訳をしてみました。
> そこで、疑問点があるのですが、、、
>
> 総勘定元帳で「B口座(Y会計)」を確認したところ、マイナスとなっていましたが、これは問題ないのでしょうか?
> 私の仕訳が間違っているのでしょうか。。
>
> もう一点、①の仕訳後に②の仕訳をすると、預り金がマイナスになりませんか?
>
> 右も左も分からず、初歩的な質問ばかりで申し訳ありません。
>


こんばんは。横からですが…
A口座はX会計でB口座がY会計とそれぞれ別々なんですね。
事業所は民間事業所…有限・株式…ですか?公的事業所…NPO・社福…ですか?
現状異なる会計間での資金移動は今までどうされていたのでしょうか。
資金移動時の勘定科目はなんでしょうか。
まずそれがはっきりしないと最初の仕訳の起票が出来ません。
資金移動した後のY会計のB口座がマイナスになっているとの事。
現実預金残はどのようになっているのでしょうか。
Y会計から資金移動した先はX会計のA口座とちがうのでしょうか。
A口座へ資金移動したのであれば補助作成の必要はありませんが。
通帳の動きや残高とA口座の残高は一致していますか。
他の会計から資金移動したからと言って移動先は1つしかないと思いますので預金内容がバラついているのではないでしょうか。
なのでマイナス残高になっているのではと推測します。
とりあえず。


Re: 社会保険料(会社分)の仕訳について

著者きゅるんさん

2023年03月01日 21:26

>
> こんばんは。横からですが…
> A口座はX会計でB口座がY会計とそれぞれ別々なんですね。
> 事業所は民間事業所…有限・株式…ですか?公的事業所…NPO・社福…ですか?
> 現状異なる会計間での資金移動は今までどうされていたのでしょうか。
> 資金移動時の勘定科目はなんでしょうか。
> まずそれがはっきりしないと最初の仕訳の起票が出来ません。
> 資金移動した後のY会計のB口座がマイナスになっているとの事。
> 現実預金残はどのようになっているのでしょうか。
> Y会計から資金移動した先はX会計のA口座とちがうのでしょうか。
> A口座へ資金移動したのであれば補助作成の必要はありませんが。
> 通帳の動きや残高とA口座の残高は一致していますか。
> 他の会計から資金移動したからと言って移動先は1つしかないと思いますので預金内容がバラついているのではないでしょうか。
> なのでマイナス残高になっているのではと推測します。
> とりあえず。
>
>
>
ご回答ありがとうございます。

業種は、社福です。

前任者はすべて預り金で仕訳をしていたようです。
下記の預り金がB口座からの移動分です。

普通預金(A口座) xxxx / 預り金 社会保険料(個人分)
          / 預り金 社会保険料(会社分)
          / 預り金 税金

法定福利費未払金 社会保険料(会社分)

未払金 社会保険料(会社分) / 現金
預り金 社会保険料(個人分) /

上記のような感じです。
これだと、預り金で仕訳をした「社会保険料(会社分)」が残ってしまうことに気付き、どうしたものかと考えていました。

Y会計のB口座がマイナスになるのではく、X会計上の今回新規で追加した科目「B口座(Y会計)」でマイナスになっている状況です。
会計システムの仕様なのか、
普通預金 / 普通預金
の仕訳ができず(借方貸方で同じ科目は選べない)、補助科目として「A口座」や「B口座(Y会計)」で区別することで入力できるようです。

会計の知識が乏しいだけに、うまく説明できず申し訳ないです。

Re: 社会保険料(会社分)の仕訳について

著者tonさん

2023年03月02日 02:37

> >
> > こんばんは。横からですが…
> > A口座はX会計でB口座がY会計とそれぞれ別々なんですね。
> > 事業所は民間事業所…有限・株式…ですか?公的事業所…NPO・社福…ですか?
> > 現状異なる会計間での資金移動は今までどうされていたのでしょうか。
> > 資金移動時の勘定科目はなんでしょうか。
> > まずそれがはっきりしないと最初の仕訳の起票が出来ません。
> > 資金移動した後のY会計のB口座がマイナスになっているとの事。
> > 現実預金残はどのようになっているのでしょうか。
> > Y会計から資金移動した先はX会計のA口座とちがうのでしょうか。
> > A口座へ資金移動したのであれば補助作成の必要はありませんが。
> > 通帳の動きや残高とA口座の残高は一致していますか。
> > 他の会計から資金移動したからと言って移動先は1つしかないと思いますので預金内容がバラついているのではないでしょうか。
> > なのでマイナス残高になっているのではと推測します。
> > とりあえず。
> >
> >
> >
> ご回答ありがとうございます。
>
> 業種は、社福です。
>
> 前任者はすべて預り金で仕訳をしていたようです。
> 下記の預り金がB口座からの移動分です。
>
> 普通預金(A口座) xxxx / 預り金 社会保険料(個人分)
>           / 預り金 社会保険料(会社分)
>           / 預り金 税金
>
> 法定福利費未払金 社会保険料(会社分)
>
> 未払金 社会保険料(会社分) / 現金
> 預り金 社会保険料(個人分) /
>
> 上記のような感じです。
> これだと、預り金で仕訳をした「社会保険料(会社分)」が残ってしまうことに気付き、どうしたものかと考えていました。
>
> Y会計のB口座がマイナスになるのではく、X会計上の今回新規で追加した科目「B口座(Y会計)」でマイナスになっている状況です。
> 会計システムの仕様なのか、
> 普通預金 / 普通預金
> の仕訳ができず(借方貸方で同じ科目は選べない)、補助科目として「A口座」や「B口座(Y会計)」で区別することで入力できるようです。
>
> 会計の知識が乏しいだけに、うまく説明できず申し訳ないです。
>


こんばんは。
社福ですか。
会計が異なる場合は普通預金 / 普通預金 の仕訳処理は出来ません。
同一会計内であれば可能ですが…。
一度に両方ではなくそれぞれの会計単位で考えて処理しましょう。
先の返答に
>A口座はX会計、B口座はY会計です。
>振替と書きましたが、B口座から現金化してA口座に入金しています。
社会保険料等の支払いはA口座で管理している為、今回のような資金移動が発生している状況です。
とありますのでY会計-B口座でもX会計-A口座でも職員預り金が発生しているが支払はX会計-A口座のみなのでその分の資金移動処理が発生しているということなのでしょう。

給与発生時 Y会計-B口座
預金-B口座 / 職員預り金…本人負担社会保険料及び源泉B
支払時資金移動 Y会計-B口座からX会計-A口座へ
職員預り金…本人負担社会保険料及び源泉B / 預金-B口座
上記仕訳でY会計-B口座での職員預り金の処理は完了します。
さらにY会計法定福利費を計上しているようなので
法定福利費 / 預金-B口座 
の処理がされているのでしょう。

また書かれた仕訳を検討してみました。

>普通預金(A口座) xxxx / 預り金 社会保険料(個人分)
          / 預り金 社会保険料(会社分)
          / 預り金 税金

法定福利費未払金 社会保険料(会社分)

未払金 社会保険料(会社分) / 現金
>預り金 社会保険料(個人分) /

確かに上記仕訳だけで判断すると預り金が残るように見えますが問題は金額ですね。
法定福利費に計上するのがX会計分だけだとすると預り金は残りません。

例 社会保険料全額  9,000
内訳 X会計職員預り金 2,000 
   Y会計職員預り金 2,000
   X会計法定福利費 2,500
   Y会計法定福利費 2,500 ←この額を預り金処理
仕訳 
A口座 / Y会計職員預り金 2,000
A口座 / Y会計預り金-法定福利費 2,500

X会計法定福利費 / 未払金 2,500

支払時
未払金          / A口座 2,500
X会計職員預り金     / A口座 2,000
Y会計職員預り金     / A口座 2,000
Y会計預り金-Y会計法定福利費分 / A口座 2,500

Y会計負担の事業主社会保険料分を預り金処理であれば未払金計上はX会計分だけになります。
Y会計分も含めて未払金処理すると預り金が残る事になり法定福利費の過計上になります。
現状預り金に残高はありますか?
なければ法定福利費会計単位分のみ計上されていることになります。
個人的には未払金を計上せずとも支払時に法定福利費で問題ないと思いますけどね。
またこの資金移動のための口座補助は不要です。
本来のA口座のみで処理出来ます。
とりあえず。

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