減価償却費について

> 先月の3月で3回目の決算を迎えた者です。
> 1回目、2回目は同じ税理士に頼んでいましたが、今回自身で決算を行います。
> そこで、過去の記帳でわからない点があり今回どのような記帳をすれば良いのか質問をさせて下さい。
>
> 店舗内装費が440,000円あり、1期目は期中に完成した為4ヶ月分の9,856円が『付属設備』の科目で減価償却費が計上されています。
>
> 2期目は12ヶ月分の29,480円が『建物』の科目で減価償却費が計上されています。
>
> 2期目の『建物』の科目は間違いなのではと思っていますが、適切なのはどちらでしょうか？
> またいずれかが間違っている場合、なにかしなければならない事はありますか。
>
> また、今回の3期目はどのように計上すれば良いのでしょうか？
> なお、2月で店舗を退去しているため11ヶ月分で計上することでよいかも知りたいです。
>
> ご教示の程よろしくお願い申し上げます。


こんばんは。
3月決算ですと申告は5月になりますが…
個人事業でしょうか法人事業でしょうか。
3月決算ではなく申告の間違いでは…
減価償却ですが貸借対照表はどのように表示されているのでしょうか。
建物でしょうか、建物付属でしょうか。
償却対象の科目は貸借と一致しますし固定資産台帳にも記載されていると思います。
台帳の繰越残高と貸借対照表をご確認ください。
とりあえず。

こんばんは。
コメントを頂きありがとうございます。

3月決算の法人になります。
どこの文章がおかしかったのか分からないのですが、申告は5月であることを認識しています。

1期目:
減価償却費9,856/付属設備9,856

2期目:
減価償却費29,480/建物29,480

となっています。

> こんばんは。
> コメントを頂きありがとうございます。
>
> 3月決算の法人になります。
> どこの文章がおかしかったのか分からないのですが、申告は5月であることを認識しています。
>
> 1期目:
> 減価償却費9,856/付属設備9,856
>
> 2期目:
> 減価償却費29,480/建物29,480
>
> となっています。


こんばんは。
まず個人か法人かくらいは書かれないと内容によっては来年の話になりますので基本的情報なので…
3月決算＝法人とは限らないものですから。
さて貸借には建物と建物付属の両方の記載があるのでしょうか。
繰越は繋がっているのでしょうか。
前年度の付属から建物への振替が行われ現在は建物だけなのでしょうか。
付属から建物への変更について税理士から説明は受けたのでしょうか。
その流れが繋がらないと現状記載のある建物でいいのかどうかは判断出来かねます。
元帳等で固定資産を確認されてはどうでしょうか。
とりあえず。

説明の不足、失礼いたしました。

【有形固定資産】
建物　　△29,480
付属設備　430,144
有形固定資産合計　　　400,664

となっております。

よくわかっていないかもしれませんが、付属設備から建物への振替?というものは行われていないように思います。
2期目の『建物』となっているのが間違っているのではないかと...そこでこのような質問を投稿しております。

そもそも内装費を『建物』で減価償却費を計上されてるのは適切なのでしょうか。

また、顧問契約は切れているのですが、前期の決算について問い合わせや、計上が間違いだった場合はその訂正方法など教えてもらえるものでしょうか。

> 説明の不足、失礼いたしました。
>
> 【有形固定資産】
> 建物　　△29,480
> 付属設備　430,144
> 有形固定資産合計　　　400,664
>
> となっております。
>
> よくわかっていないかもしれませんが、付属設備から建物への振替?というものは行われていないように思います。
> 2期目の『建物』となっているのが間違っているのではないかと...そこでこのような質問を投稿しております。
>
> そもそも内装費を『建物』で減価償却費を計上されてるのは適切なのでしょうか。
>
> また、顧問契約は切れているのですが、前期の決算について問い合わせや、計上が間違いだった場合はその訂正方法など教えてもらえるものでしょうか。


こんばんは。
建物の残高がマイナスであれば処理間違いでしょう。
本来は建物付属で処理すべきところを建物で処理した結果
残高がマイナス表示になったものと思われます。
固定資産台帳は建物付属になっているのでしょうね。
今期で建物をプラスにして残高を０に
付属を減額して正しい残高にされてはどうでしょうか。
科目違いだけですと修正申告等は必要ないと思います。
ですが税理士に報告はされた方がいいでしょう。
契約が切れてるとしても契約期間内の処理内容の事ですから
間違っていると思われる事と修正方法…科目修正だけでいいのかどうか
の説明を受ける事は出来るでしょう。
話し方とするなら前期の申告について確認したいのですが
と切り出すといいと思います。
内部造作ですから建物付属になると思いますが市町村申告の
償却資産税には建物付属という勘定がありません。
建物として考えます。
なので混同された処理をしたのではと推測します。
今期2月で退去されたとの事ですから
2月までの11か月で償却計算します。
その後廃棄したのであれば償却後の残高は
除却損として損金処理し残高０で申告することになろうかと考えます。
とりあえず。

詳しいご回答を下さりありがとうございます。


> 今期で建物をプラスにして残高を０に
> 付属を減額して正しい残高にされてはどうでしょうか。

→前期分の修正として、下記を計上
3/31 建物29,480 減価償却費29,480
　3/31 減価償却費29,480　付属設備29,480

　今期分として、下記を計上
　3/31 減価償却費27,023 付属設備27,023

仕訳としてはこちらで合っていますでしょうか？
担当者した税理士に確認すべきですが、ご教示頂けましたら幸いでございます。

思い返してみたのですが、固定資産台帳を記入して役所に送り返す紙に、直近のものを"0円"で提出してしまった記憶があります。
本件とはズレた内容ですが、0円と提出したことは間違いだったのでしょうか。

> その後廃棄したのであれば償却後の残高は
> 除却損として損金処理し残高０で申告することになろうかと考えます。

→固定資産除却損373,641/付属設備373,641
の仕訳であっていますでしょうか。

おそらく修正申告にはならないでしょうと伺って少し安心いたしました。
当時の税理士にも確認したいと思いますm(_ _)m

> 詳しいご回答を下さりありがとうございます。
>
>
> > 今期で建物をプラスにして残高を０に
> > 付属を減額して正しい残高にされてはどうでしょうか。
>
> →前期分の修正として、下記を計上
> 3/31 建物29,480 減価償却費29,480
> 　3/31 減価償却費29,480　付属設備29,480
>
> 　今期分として、下記を計上
> 　3/31 減価償却費27,023 付属設備27,023
>
> 仕訳としてはこちらで合っていますでしょうか？
> 担当者した税理士に確認すべきですが、ご教示頂けましたら幸いでございます。
>
> 思い返してみたのですが、固定資産台帳を記入して役所に送り返す紙に、直近のものを"0円"で提出してしまった記憶があります。
> 本件とはズレた内容ですが、0円と提出したことは間違いだったのでしょうか。
>
> > その後廃棄したのであれば償却後の残高は
> > 除却損として損金処理し残高０で申告することになろうかと考えます。
>
> →固定資産除却損373,641/付属設備373,641
> の仕訳であっていますでしょうか。
>
> おそらく修正申告にはならないでしょうと伺って少し安心いたしました。
> 当時の税理士にも確認したいと思いますm(_ _)m


こんばんは。
まずは建物と建物付属の現状のプラス・マイナスの整理をしましょう。

> 建物　　△29,480
> 付属設備　430,144
> 有形固定資産合計　　　400,664

建物　／　建物付属　29,480　科目振替

上記仕訳で
建物　0　
付属設備　400,664
の残高になり数字が整います。

> →前期分の修正として、下記を計上
> 3/31 建物29,480 減価償却費29,480
> 　3/31 減価償却費29,480　付属設備29,480

結果は同じですが償却額が同額計上相殺なので償却費で仕訳する必要はないでしょう。
直接固定資産勘定振替で問題ありません。

その上で今期の償却額を計上します。
償却額　／　付属設備　27,023

更に除却損の計上となります。
除却損　／　付属設備　373,641　退去除却
３月末付属設備の残高は0円になります。

> 思い返してみたのですが、固定資産台帳を記入して役所に送り返す紙に、直近のものを"0円"で提出してしまった記憶があります。
> 本件とはズレた内容ですが、0円と提出したことは間違いだったのでしょうか。

そうですね。
1月1日現在で申告しますから6年2月撤退であれば1月1日はまだ付属設備は使用中ですから0円の申告は間違いになります。
収受印のある申告書の控はありませんか。
今からでもいいので修正されるといいでしょう。
申告控をコピーして見え消し…1本線や二本線の事(記載内容が判る消し方で白塗りは不可)…で朱書きで修正しましょう。
余白に訂正再提出と記載しこちらも控えを残しましょう。
訂正印は不要です。
役所への提出物は必ず控を残しましょう。
とりあえず。

御礼が遅くなりまして申し訳ございません。
以前の税理士に連絡し、年度を遡って科目修正がされました。
修正申告は必要ないとのことでした。
この度はありがとうございました。

もう一点ご教示頂けますと嬉しいのですが、
除却損の計上、
除却損　／　付属設備　373,641　退去除却
こちらは、『決算仕訳』になりますでしょうか。
それとも、『日常仕訳』となるのでしょうか。
日常仕訳となる場合は、日付はいつとして計上するのが適切でしょうか。
お忙しいところ恐れ入りますが、ご教示頂けますと幸いでございます。

> 御礼が遅くなりまして申し訳ございません。
> 以前の税理士に連絡し、年度を遡って科目修正がされました。
> 修正申告は必要ないとのことでした。
> この度はありがとうございました。
>
> もう一点ご教示頂けますと嬉しいのですが、
> 除却損の計上、
> 除却損　／　付属設備　373,641　退去除却
> こちらは、『決算仕訳』になりますでしょうか。
> それとも、『日常仕訳』となるのでしょうか。
> 日常仕訳となる場合は、日付はいつとして計上するのが適切でしょうか。
> お忙しいところ恐れ入りますが、ご教示頂けますと幸いでございます。


こんばんは。
事業所の判断になりますが退去した後に整理することが多いと思いますので退去後の月でいいでしょう。
減価償却を計上するのが何時なのでしょうか。
決算仕訳として一括整理されるのであれば除却も同時でしょう。
摘要に退去日付等記載し補足されるといいでしょう。
後はご判断ください。
とりあえず。

ご回答大変助かりました。
この度はありがとうございました。