減損後の減価償却費　の　法人税申告書　について

減損後の減価償却費　の　法人税申告書　について

trd-276801

forum:forum_tax

2025-05-24

いつも参考にさせて頂いております。 数年前に、法人で、期末に固定資産の減損をしましたが 5年均等償却をしていたものが、 導入システム上、減損の入力が出来ませんでした。 よって、翌期期首で　期首簿価を調整をしました。 以後、新規取得した固定資産は、台帳に登録し、 会計計算の減価償却費と　法人税計算の減価償却費　とは 期首等を調整していない為、一致していました。 しかし、詳しい者がいないので、監査法人に 法人税申告書のチェックを依頼した所 差異が判明した為、自社で検証した所、 法人税計算用の減価償却費の　繰越が 前期末　簿価１円になっていたものが 翌期首　また、１円超（例えば、1794円になった）という資産が 検証した過去３年間で、見受けられました。 尚、該当のものは、5年均等償却も、それ以外の通常のものも あります。 ただ、減損をした際に、全部の資産を減損したのですが（全て１円ではない 翌期に簿価が繰り越されていない資産は 全て、減損期以前のもので 減損翌期に取得したものはありませんでした。 ＜期末簿価≠翌期首簿価＞ 　減損品：過去１期で　数百件登録 　該当の差異品：15-20件 　うち減損後3期中とも差異がある品：約半分 減損や、期首簿価の修正で生じた 会計計算⇔法人税計算　の差異が、 翌期の法人税計算の期首に振り替えられるなどの 措置があるのでしょうか。 知見がない為、　１円になった簿価は、１円で繰り越されるのではないかと 思ってしまうのですが システムエラーなのか、 どこかで知らぬ間に、間違えて簿価を修正してしまっていたのか 判断がつきません。 普段実務をされていらっしゃる方 税務に長けていらっしゃる方 お助けください。