税務調査指摘　源泉所得税の未徴収について

こんにちは、kokkyさん。
私見となりますが、前の会社のことまで気にかける必要があるのかが？ですが、以下の通り。

Ｑ１．源泉税の徴収を本人よりしなくてはならないのでしょうか？。それとも会社負担となるのでしょうか？
Ａ．そもそも論から展開しますと、『納税』と『徴収』は、全く別の問題です。そして、給与所得における納税の“義務”は、従業員ではなく『会社』にあるのです。
　極論、会社は税務署の“代行”で所得税を税額表に基づいて徴収（控除）し、その預かった所得税を税務署に納付するわけです。

　よって、会社の責任において本人から所得税を徴収すべきところ、それを失念しているわけですから、極論、『本人には責任がないといえなくはない』、つまり、『一旦は、会社が全額本人に成り代わって所定の所得税を負担し、回収できるかどうかは別の問題』なのですね。

　よって、本人が同意の上、回収に応じるのであれば良し、拒否するのであれば、粘り強く交渉するか、あきらめるかのどちらかになります。


以上

kokky　様

こんにちは

下記のご意見に付け加えます。

下記のことだけではすみませんよ。
源泉所得税の未徴収は、会社の責任ですので、会社が徴収を
して、納めるのが基本的なことです。ですので、会社の責任
で納めることになります。

ここからです。会社から源泉税を支払えば、それで未徴収
の分は終わりです。

しかし、この納税は、本来、従業員がすべき問題であるので
本人から徴収しないとなりません。市町村にも源泉徴収票の
修正をする必要があるし、本人に源泉徴収票を送付し、源泉徴収税を、払ってもらう必要があります。これは、拒否する
かしないかではなく、支払ってもらわなければいけない、と
いうことです。粘り強く交渉するか、諦めるかという選択ではありません。これは、徴収しなくてはいけません。

そうしないと、本来本人が支払うべき税金を会社が肩代わり
したことになります。税金を会社が支払ったということは、
これは、会社からの本人への報酬になるので、本人の所得に
なります。その所得には、税金がかかります。でも、それを
申告するとまたそこに課税されること
になってしまう。本人にずっと所得が発生してしまうことに
なるのです。退職してしまっているから、甲欄での課税は
できないですから、ずっと、税がかかってしまいます。

果てしない、税の支払いが続く、こんなことはできるわけな
いですから、税務署に事情を話して、対応を協議することに
なるはずです。

だからこそ、あきらめるだけでは済まない問題です。

気をつけないと、大変な思いをすることになりますよ。

MASA－YAN　様

ありがとうございました。
確かにその通りだと思います。
前回の調査で指摘されていることを聞き、是正をするよう
社長に意見しましたが、聞き入れられずこのような自体に再度なった訳であります。
現担当者に、お伝えいたします。

たまりん　様

ありがとうございました。
前会社のことなので、今の自分には関係ございませんが、
現担当者から相談を持ちかけられ、困ってました。
今後もよろしくお願いいたします。

> こんにちは、kokkyさん。
> 私見となりますが、前の会社のことまで気にかける必要があるのかが？ですが、以下の通り。
>
> Ｑ１．源泉税の徴収を本人よりしなくてはならないのでしょうか？。それとも会社負担となるのでしょうか？
> Ａ．そもそも論から展開しますと、『納税』と『徴収』は、全く別の問題です。そして、給与所得における納税の“義務”は、従業員ではなく『会社』にあるのです。
> 　極論、会社は税務署の“代行”で所得税を税額表に基づいて徴収（控除）し、その預かった所得税を税務署に納付するわけです。
>
> 　よって、会社の責任において本人から所得税を徴収すべきところ、それを失念しているわけですから、極論、『本人には責任がないといえなくはない』、つまり、『一旦は、会社が全額本人に成り代わって所定の所得税を負担し、回収できるかどうかは別の問題』なのですね。
>
> 　よって、本人が同意の上、回収に応じるのであれば良し、拒否するのであれば、粘り強く交渉するか、あきらめるかのどちらかになります。
>
>
> 以上

こんにちは、MASA－YANさん、そしてkokkyさん。

　さて、最初にkokkyさんに、『本人が同意の上、回収に応じるのであれば良し、拒否するのであれば、粘り強く交渉するか、あきらめるかのどちらか』とアドバイスしましたが、ご指摘の通り、かなり乱暴な答えをしたことをお詫びいたします。MASA－YANさんのお答えは完璧です。

　ですが、現実論、業種にもよるでしょうが、アドバイスされたような回収をすることは難しいと思います。
　こと、短期的な雇用の多い、サービス業等であればなおさらで、何年も前の人であれば、住所が変わっている事も、十分に想定されます。
　また、場合によっては、社長等より「そんな昔のことは（言う事自体、かっこ悪いから）、回収なんかしなくていい（会社負担でいい）」ということを言うかもしれません。
→個人的には、この種の考えは肯定していません。

　しかし、そもそもの話、結果論を論じることはある意味無意味で、根本である“税の徴収”を忘れてはいけません。
　つまり、ご質問にはありませんでしたが『扶養控除申告書の提出の有無』で判断すべきであって、当初の支払額の多寡や雇用期間の長短で判断すると、どうしてもこういったミスが発生してしまうのです。
　よって、まずはkokkyさん側に於かれましては、上記のような対応を“最初”に行うことが最も重要です。

　いずれにせよ、今回の回収は、全て最初の『扶養控除申告書の提出の有無』に全てが戻るとお考えになったほうがいいと思います。


以上

こんにちは

以前に在籍した会社が、まさしくこのパターンでした。
現実問題として、半永久的に税金を徴収することは、税務署
も行わないようです（最終的には、上層部が処理をしたため
私も、最終的な事の顛末を知りません）。おそらく、ある程度の違約金名目の追徴金を支払って、手打ちにしたようですよ。

おっしゃる通り、扶養控除申告書の提出を完璧にすること
そして、未提出者に対しては、厳密に乙欄課税を実施する
こと。これに限ると思います。



> こんにちは、MASA－YANさん、そしてkokkyさん。
>
> 　さて、最初にkokkyさんに、『本人が同意の上、回収に応じるのであれば良し、拒否するのであれば、粘り強く交渉するか、あきらめるかのどちらか』とアドバイスしましたが、ご指摘の通り、かなり乱暴な答えをしたことをお詫びいたします。MASA－YANさんのお答えは完璧です。
>
> 　ですが、現実論、業種にもよるでしょうが、アドバイスされたような回収をすることは難しいと思います。
> 　こと、短期的な雇用の多い、サービス業等であればなおさらで、何年も前の人であれば、住所が変わっている事も、十分に想定されます。
> 　また、場合によっては、社長等より「そんな昔のことは（言う事自体、かっこ悪いから）、回収なんかしなくていい（会社負担でいい）」ということを言うかもしれません。
> →個人的には、この種の考えは肯定していません。
>
> 　しかし、そもそもの話、結果論を論じることはある意味無意味で、根本である“税の徴収”を忘れてはいけません。
> 　つまり、ご質問にはありませんでしたが『扶養控除申告書の提出の有無』で判断すべきであって、当初の支払額の多寡や雇用期間の長短で判断すると、どうしてもこういったミスが発生してしまうのです。
> 　よって、まずはkokkyさん側に於かれましては、上記のような対応を“最初”に行うことが最も重要です。
>
> 　いずれにせよ、今回の回収は、全て最初の『扶養控除申告書の提出の有無』に全てが戻るとお考えになったほうがいいと思います。
>
>
> 以上