固定資産の課税仕入　漏れ

> 固定資産（有形固定資産）の課税仕入時期は
> 固定資産を譲受けした時に一括で全額を控除しますが、
> 仮に、課税仕入をしなかった場合、どのような処理になるのでしょうか？
>
> ３月決算で、３月に購入した固定資産の代金を
> 未払計上するのを忘れていたようなケースです。
> 代金を１０５,０００円としまして、本来、
>
> 固定資産１００,０００
> 課税仕入　　５,０００　　未払金１０５,０００
>
> で、固定資産１００,０００に対して減価償却を
> していくと思いますが、
>
> 未払計上を忘れたので、翌期の支払い時に
>
> 固定資産１０５,０００ 現金１０５,０００
>
> となると思います。
>
> このようなケースで、本来であれば、更正の請求をして
> 課税仕入を認めてもらう方法、もしくは、消費税申告書の
> 提出前であれば、申告書で調整という方法もあるかと思いますが、どちらの方法も使わず、会社の任意で課税仕入を
> 諦めて処理をする場合、どのような扱いになるのでしょうか？
>
> 課税仕入を諦めるので、減価償却は固定資産の課税仕入をしない簿価１０５,０００に対してしていくのでしょうか？
> 減価償却をするとなると、損金になってしまいますが、
> 消費税部分は別表４で否認しなければいけないのでしょうか？
>
> 当社は税抜経理です。
>
> 実際にこのようなケースはまだないのですが、
> 勉強させて頂きたいと思い、投稿させて頂きました。
>
> ご教授を頂ければ幸いです。

こんばんわ。
決算期の計上漏れであれば翌年支払時に課税支出で問題無いと思いますが。
①購入→仮払消費税発生→減価償却０円は可能でしょう。
②固定資産台帳計上→減価償却→未払い計上漏れ　となると試算表の固定資産額と台帳が一致しない事になりますね。
固定資産未払い計上漏れは資料確認がなされていれば発生しにくいのではと思いますが。

返信をありがとうございました。

確かに、発生しにくいケースですね。
未払計上を忘れた場合は翌期に課税仕入で問題ない
という事で、安心しました。

もし、購入してから何年も経って課税仕入をしていなかった事を発見した場合、消費税分だけ多い固定資産の簿価は
どうなるのだろうという疑問から始まったのですが、
そもそもそのようなケースは起こりにくいですね。

お手数をお掛けしました。

ありがとうございました。