法人税の還付金

こんこんこりん、こんにちは

> 中間申告分の法人税額（仮払金として処理）を100として
>
（借方）
> 普通預金　80
>
> （借方）
> 仮払金（還付金額）60
> 雑収入　20
>

前期の中間の仮払が100ですので、期末に確定分40を法人税
へ振替えたと推測します。

前期中間仮払
（仮払金）100（普通預金）100

期末確定時
（法人税） 40（仮払金） 40

前期末仮払金残高60でよろしいでしょうか

今期の仕訳
（借方）普通預金80（仮払金）60
***************（雑収入）20

この仕訳でよろしいでしょうか

１．法人税申告書　別表、四、五（一）、五（二）で申告調整が必要です。
２．還付加算金20は受取利息と同様のものですから、すべて益金に算入されますので、このままの仕訳（雑収入）です。

※申告調整については、前期どんな申告調整をされたか詳細がわかりませんのでこのレスではお答えが難しいですね。