税務管理

税務経理について、みんなに相談したり、分かるときは教えてあげたりと、相互協力のフォーラムです！

消費税率変更に伴う差額請求仕訳

最終更新日:2014年07月16日 10:38

消費税請求に伴い保守サービスの差額請求がありました。
１１月の決算時に
修繕費１０５，０００／未払金１０５，０００　で仕訳し
３月の支払時は
未払金１０５，０００／普通預金１０５，０００　で仕訳ました。
ところが、４月に入り税率差額請求２，７５０がありましたので、
お支払はしたのですが、その際の仕訳は、どのようになりますか？
未払金（課税対応仕入８％）９８，９９６／未払金９６，２４６（課税対応仕入５％）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　／普通預金２，７５０
で良いのでしょうか？
弥生会計を使用してますが、貸方借方の税区分もこれで良いのでしょうか？

返信相談を新規投稿する

Re: 消費税率変更に伴う差額請求仕訳

著者いつかいりさん

2014年07月16日 21:24

基本的な要素がてんで書かれてないので、下記Ｑ＆Ａを参考に該当するか判断のうえ、仕訳てください。

http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/shohi/kaisei/201304.htm
Ｑ＆Ａ（平成26/1版）問９

本体価格に対する増税分3000円のところ、保守期間12分の11が、税額８％の期間部分ですか？そうすると期間1/12が５％課税仕入れ部分となります。

返信相談を新規投稿する

Re: 消費税率変更に伴う差額請求仕訳

著者まさくんだよさん

2014年07月18日 10:47

通常差額分は3000円と思われます。何故、2750円なんですか？何れにしても、それがすべて消費税部分で税込経理なら　計上時　仮払消費税2750/未払金2750 、支払時　未払金2750/現金預金2750　には変わりありません。摘要に詳しく内容を打っておけば、税務調査の時に説明しやすいでしょう。税区分は非課税仕入か対象外仕入で良いと思います。難しく考えなくてもよいですよ。