破産会社からの配当金

こんにちは。

昨年の決算時に貸倒引当金に計上した690,000円が売掛金の全額なのかとか、細かな点が不明なので、適当に想定を加えた上で・・・
事実と違っていたら、適当に読み替えてください。

処理する上で、注意しておかなければならない点は、
貸倒れ金額（690,000-5,000）に含まれる、消費税等相当額が申告時に仮受消費税から差し引けること。
昨年末の決算で積んだ貸倒れ引当金が「個別見積もり」の分だったら、貸倒実績率の計算に影響が出ること、当たりでしょうか。

売掛金の満額の貸倒引当金を積んでいたとすれば、
（引当金の戻し入れ）
　　貸倒引当金　690,000　/　雑収入　690,000

売掛金を投資等に振っていないとして、
（5,000入金額以外貸倒）
　　預金　　　　　　　5,000　/　　売掛金　　690,000
　　雑収入　　　 652,380
　　仮受消費税　32,620

あたりの仕訳で、とりあえず良いんじゃないでしょうか？

貸倒実績率の計算は、申告の時に考えるとして、です。

らっきー様

こんにちは。
お礼が遅くなってしまい、大変失礼致しました。
ご丁寧な回答、誠にありがとうございます。

提示して頂いた仕訳から、なんとなく考え方がわかりました。
さらに、消費税のことは全く頭になかったので助かりました。