前月分の所得税を調整した際の、会計勘定科目について

> いつもお世話になっております。
> ありがとうございます。
> 今回は、1月給与で給与ソフトの登録がきちんとされていない為、扶養控除申告書の提出があった方が、乙欄適用で給与計算がされてしまい、所得税を徴収してしまいました。
> 年末調整までまだ先の話しで長いので、2月給与で
> 所得税をお返し致しました。
> その際に、税理士の先生が、前月分の給与所得税の納付から納めている金額から、今回、戻した方の所得税を差し引いて
> 所得税を納めるよう言われたのですが、他社さんでも
> そのような間違いがあった場合、前月給与の所得税の納付分から引いたりしているんでしょうか？
>
> 後、この取引についての、会計の仕訳はどのようになるんでしょうか？
>
> 金額は、１５０００円くらいを、徴収している方数名に
> お返ししています。
>
> アドバイスをお願い致します。


こんばんわ。
返金処理が控除所得税の返金が減額処理であれば当月分のみの納付で完結します。前月の所得税は前月、今月の所得税は今月で納付して完了となります。所得税返金でマイナスになっていたとしても納付が総額納付ですから影響は無いものと思います。すべて預り金で処理します。
PS・・・この手の内容は税務・経理に投稿されたほうがより的確な回答があると思いますが・・。
とりあえず。