前年度の源泉税計上漏れ

> 今、第2期目の決算処理をしています。
>
> 源泉税の預り金のズレを確認していたら、
> 前年度の預り金源泉税の計上漏れでした。
>
> そのため今年度への預り金の繰越残高が不足しています。
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> 前年度の預り金を計上したいのですが、貸方　預り金　で借方の勘定科目は何にすれば良いのでしょうか？
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決算整理、ご苦労様です。
質問拝見しましたが、源泉の対象となった費用は何でしょうか？

> 決算整理、ご苦労様です。
> 質問拝見しましたが、源泉の対象となった費用は何でしょうか？

第1期の第1回目の給与支払時、源泉税の預り金を計上していなかったようです。
徴収をせず税金を支払ったので、後日改めて社員からお金を受け取りました。
社員の年末調整は正しい金額で行われているのですが、帳簿上計上不足になっていました。
昨年度の決算時、残高が合わないことに気づかず決算処理をしてしまいました。

> 第1期の第1回目の給与支払時、源泉税の預り金を計上していなかったようです。
> 徴収をせず税金を支払ったので、後日改めて社員からお金を受け取りました。

この時の現金の入金伝票を起票してなかったのですね？
とすると、第1期の帳簿の現金残と実際の現金残高が合ってない事になりますよね。

　　現金 ……円 / 所得税預り金 ……円 の伝票起票漏れ

　その場合、問題は現金がどこに行ったかです？

　１．現金管理者が社長であれば、社長の「仮払金」にして後日精算（入金）　　　してもらう…

　２．現金管理者が社員で、記憶が曖昧で不明の場合
　　　（少額の場合）
　　
　　　雑損失 ……円 / 現金 ……円　（現金紛失として）
　
　　　（多額の場合）

　　　責任問題で、仕訳の問題だけでは済まないような気がします。

　私の回答がずれている場合、また情報を下さい。