源泉所得税　納期特例　納付書

> いつも参考にさせていただいています。
> 質問がございます。
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> 弊社は源泉所得税の納期特例の会社で、7/10までに2011年1月～6月までの所得税を納めます。
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> 「年末調整による不足税額」と「超過税額」の欄への記入がわからず困っています。
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> 昨年まで税理士さんにお願いしており、2011年1月の納付の際には、税理士さん算出の2010年年末調整の還付金を超過税額としてマイナスしています。
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> さらに遡り参考に2010年7月の納付書履歴をみると、ここにも還付金の超過税額が記載されていました。
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> 年末調整に係る不足税額や超過税額を記載しなければいけないのは、年末明けの1月の納付だけかと思っていたのですが、違うのでしょうか？
> 夏の納付は何を元に算出したらよいのでしょう・・
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> 馬鹿丸出しの質問かもしれませんが、当時の税理士さんにも聞きづらく、教えていただけると助かります。

こんばんわ。
1月の納付時ですが年末調整時の還付金が徴収額より多く納付額の無い0円ではありませんか。その際納付書控えの適用欄に7月充当額○○円とかの記載はありませんか。その充当額を7月の年調超過額に記載して差引し納付額を計算します。下記参照ください。

22年7～12月徴収額　　　　　　　　20,000
22年年調還付額（超過額）　　 △　30,000
23年1月納付額　　　　　 　　　　　　　　　　0
この時点で預り金がマイナス10,000となり納付書摘要欄に23年7月充当額としてメモ書き。会社が立替えて還付している額が10,000と判断します。
23年1～6月徴収額　　　　　　　20,000
22年年調還付超過額　　　△　10,000　←会社立替の摘要額記載
23年7月納付額　　　　　　　　 10,000

とりあえず。

ton様

素早くご返信をいただいたにも関わらずお礼が遅れ失礼しました。
まったくもっておっしゃる通りで、膝を打ちました。
23年1月は還付金を引いても、納税がありましたので、今年の7月は超過税額ゼロで支払います。

本当にご親切にしていただきありがとうございます。