相談の広場

税務管理

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海外出張の清算の件

最終更新日:2011年12月08日 20:23

ドル関係の会計処理がまったくわからないので教えてください。

社員が去年の11月ハワイへ出張に行き、1年経過して旅費の清算が回ってきました。
仮払金\427,100を渡し、それをドルに換えてハワイで5240ドルで物を購入し、残金12ドルを戻してきました。

この場合の会計処理をどのようにすればよいのか教えてください。
また、ドルを円に戻すときTTSで処理するのか、それともTTBなのか。。。。
教えていただければ助かります。

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Re: 海外出張の清算の件

著者プロを目指す卵さん

2011年12月10日 15:20

レスがないので。

実務処理の経験しかありませんので、会計上適切であるかどうかは自身がありません。

仮払金￥427,100を両替した結果、5,252ドル（5,240ドル＋12ドル）になったとしての計算です。この際は当然TTSです。
￥427,100÷＄5,252＝￥81.32・・第3位以下切捨て

＄5,240×￥81.32＝￥426,116・・円未満切捨て：物品代
＄12×￥81.32＝￥975・・円未満切捨て：仮払金戻し
￥427,100－（￥426,116＋￥975）＝￥9・・為替差損

◍仮払金支払い時：
　　　仮払金　427,100　／　現金　427,100

◍精算時：
　　　物品代　426,116　／　仮払金　427,100
　　　現金　　　975
　　　為替差損　　9

TTSの＄12をTTBで円転するのですからさらに為替差損が生じる可能性があり、￥975を下回ると思います。その下回った部分も為替差損で処理するしかないと思います。

それにしても、昨年11月の仮払金の精算がこの時期とは。遅過ぎませんか？

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Re: 海外出張の清算の件

著者墨田一番さん

2011年12月11日 01:16

プロを目指す卵様

ありがとうございます。

助かりました。わからないので未処理のままで月曜日早速

アドバイスいただいた通り経理処理します。

仮払いした相手が社長のお姉さんでこれまで十数回催促して

やっと清算してもらいました。。。。すごくダラしない人で

困っています(笑)

本当にありがとうございます。