税務管理

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H26.4.1からの消費税率変更をまたぐ売上の振替伝票につい

最終更新日:2013年01月18日 11:39

通信販売の会社(商品カタログにより注文)の取引を例として、

前提1:H26.3.31以前は消費税率5％、H26.4.1以後は8％である。
前提2:カタログ上、掲示商品は｢税込金額です｣となっていた場合

例：H26.3.31以前にに商品の受注(税込金額6300円)と入金(前受金として6300円)があり、
　　H26.4.1以降に商品を発送(売上)した場合、

質問1:お客様に対しては、消費税の差額は請求できますか？
　　　(当方の所感としては｢税込金額です｣と明記してある場合はできないような・・・)

質問2:入金時の経理伝票
　　　現金 6300----前受金 6300
　　　でよろしいでしょうか？

質問3:売上時の経理伝票は下記のいずれになりますか？
　　回答案１
　　　前受金 6300----商品 6000
　　　 --借受消費税 300

　　回答案２
　　　前受金 6300----商品 5834
　　　 --借受消費税 466

　　回答案３
　　　前受金 6300----商品 6000
　　　商品値引き 166----借受消費税 466

　　または、別案？

　　または、
　　　｢経過措置｣　などにより、受注日/売上日の日付により、ケースバイケース？
　　　ケースバイケースの場合はどのような、判断基準で？

よろしく、お願いします。