損益計算書における租税公課について

24年度の確定消費税は、２４年度の決算書にて未払計上しているのですよね？

２５年度に支払うことになりますが、支払い時には
未払金または未払消費税（確定消費税）／現預金
となり、租税公課勘定に計上されることはないのですけど、、、

まれに、決算時に確定していないということで未払計上していない場合は、
支払時に
租税公課（確定消費税）／現預金、、となりますが。。
継続性の適用で２５年度の消費税支払いは２６年度ということになります。

税抜処理しているのであれば、消費税分は租税公課として処理はしませんので。。
租税公課勘定を使って仕分けをしているのであれば税込処理していると考えられます。。

御社でどのように仕分けしているかで、変わってきます。前年度の総勘定元帳などをご確認ください。

ﾕｷﾝｺｸﾗﾌﾞ様、　いつもご返信いただき有難うございます。

24年度確定消費税は、H24年度に未払い計上し、H25年に　未払い金／現預金　で支払っております。
そうだとすると、やはり損益計算書で租税公課にプラスされているのはおかしいですよね・・・
ご指摘のとおり、税込処理をしています。

もう一度帳簿を確認してみようと思います。

有難うございました。

> ﾕｷﾝｺｸﾗﾌﾞ様、　いつもご返信いただき有難うございます。
>
> 24年度確定消費税は、H24年度に未払い計上し、H25年に　未払い金／現預金　で支払っております。
> そうだとすると、やはり損益計算書で租税公課にプラスされているのはおかしいですよね・・・
> ご指摘のとおり、税込処理をしています。
>
> もう一度帳簿を確認してみようと思います。
>


消費税の支払い時の仕分けは正しく処理されていますか？
それでも２４年度分の確定消費税が、租税公課勘定に入っているのでしょうか？単なる２重計上であれば現預金がありませんけど、、、

予定消費税だったりしませんか？
租税公課勘定のみを取り出して書き出してみるとわかります。。

月別に、支払別に、書き出してみましょう。。

確定消費税の支払いは決算月以後２か月以内です。
３月決算会社であれば５月末までに納付しなければいけません。
納付期限以外で支払が出ているのであれば、それは確定消費税ではないかもしれませんよ。（滞納している場合を除く）