消費税申告・課税標準額について

> 消費税の申告を一般用で初めてします。
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> 申告書の『1.課税標準額』についてお伺いします。
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> 例えば
>
> ・売上高・・・12,000,000円（返品・値引き・割戻しなし）
> 　そのうち、輸出による売上高・・・2,000,000円
>
> であったとします。
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>
> この場合、課税標準額は、輸出分を除いた
> 10,000,000×100/105
> でいいのでしょうか？
>
> また、税抜経理方式の場合、売上高も税抜きになっているのですが、
> 申告書の書き方を見てみると
> 『課税売上高（税込）に100/105を掛けて・・・』と書いてあります。
>
> ということは、10,000,000円に消費税5％分を上乗せし、
> 10,500,000×100/105
> となるのでしょうか？
>
>
> 一人で経理をしており、勉強不足で申し訳ないのですが、
> どなたかご教授いただければ有難く思います。
>
> よろしくお願い致します。
>
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こんにちは。

税抜き処理をされているのであれば、10,000,000円×5%上乗せするのではなく
損益計算書上での課税売上 10,000,000円と、貸借対照表の仮受消費税に残高が
あるはずですので、売上＋仮受消費税　として一旦　税込み売上額に戻し、
それに 100/105　を乗じて課税標準額（税抜き）を計算します。

パルザーさん


早速のご回答、ありがとうございました！

そうですよね、仮受消費税で除けているので、それを足せばよかったのですね。
単純なことでした。
お答えいただき、本当にありがとうございました。



・・・・・・・
すみません。


仕訳の最後に

仮受消費税　○○○○○　/　　仮払消費税　×××××
　　　　　　　　　　　　　　　/　　未払消費税　＃＃＃

と記載したところ、貸借対照表から仮受消費税と仮払消費税の項目が消えてしまいました。


決算書に仮受消費税の項目がなくても、大丈夫なのでしょうか。
それとも、仕訳の仕方を間違っているのでしょうか。

最初の質問と離れてしまいましたが、もしお分かりになる方がいらしたら、
すみませんが、よろしくお願い致します。

>
> 仕訳の最後に
>
> 仮受消費税　○○○○○　/　　仮払消費税　×××××
> 　　　　　　　　　　　　　　　/　　未払消費税　＃＃＃
>
> と記載したところ、貸借対照表から仮受消費税と仮払消費税の項目が消えてしまいました。
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> 決算書に仮受消費税の項目がなくても、大丈夫なのでしょうか。
> それとも、仕訳の仕方を間違っているのでしょうか。
>
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その仕訳で正解です。
仮払消費税及び仮受消費税は、決算時に残高が消えて無くなり、未払消費税額が
その事業年度の未納消費税額として残ります。

パルザーさん



度々のご回答、本当にありがとうございます。

決算書から項目が無くなること、理解できました。
大変助かりました。ありがとうございます！




申告書完成まで、まだ分からない事が出てくるかと思います。
またこの場で質問させていただくと思いますが、よろしくお願い致します。