消費税率について

消費税率について

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2014-07-04

こんにちは。 3月20日に税込105,000円の材料を仕入れましたが、5月31日に返品しました。返品した分の金額は6月分の請求金額から値引きというカタチで差し引いて処理されました。 例） 3月20日　税込105,000円の材料を仕入 5月31日　税込105,000円の材料を返品 6月末　　　値引き前の請求金額　税込324,000円 　　　　　　　値引き後の請求金額　税込219,000円 〇3月20日に仕入れた材料は消費税率が5%ですので、返品の際も消費税率は5%です。 〇6月末に来た請求書は、消費税率8%ですので、値引き前の請求金額は消費税率は8%です。 ◆質問させていただきたいのは、6月末に来た請求書の値引き後の消費税率です。 A.私の上司の計算方法 ①返品した材料の金額を税抜金額になおす ②請求書の値引き前の金額を税抜金額になおす ③ ②から①を引いて請求書の値引き後の税抜金額を出す ④請求書の値引き後の税込金額から③を引いて差額を出す ⑤④で出た差額が請求書の値引き後の金額の消費税 つまり、請求書の値引き後の消費税は19,000円 B.私の計算方法 請求書の値引き前の税込金額から返品した材料の税込金額を引いて、値引き後の税込金額を出す。この時点で返品した分の材料代が相殺されてなくなるので、材料の消費税率5%は無くなったと考えて、請求書の値引き後の消費税率は8%で計算。 つまり、請求書の値引き後の消費税は16,222円。 どちらの方法が正しいでしょうか。それとも他に正しい計算方法がありますでしょうか。 取引先の方は考えていなかったので分からないと言われました。 因みに請求書には消費税率等記載してありません。 ご存知の方がいらっしゃったら教えていただけると大変助かります。 P