廃車時の仕訳、消費税について。

> 社用車を廃車にしました。
>
> 廃車時の簿価　￥100，000
> 購入時に計上したリサイクル料金　￥15，000
> とすると（全く適当な数字です）、
>
> 固定資産廃棄損/　　　　　　　　　115，000
> 　　　　　　　　　　/車両運搬具　　100，000
> 　　　　　　　　　　 /預託金　　　　　15，000
>
> でいいのでしょうか？
> 過去の資料には売却時の仕訳があり、
> そのときは「仮払消費税」（仮受消費税だったかもしれません）
> というものがありました。
> 今回は売却ではなく廃棄で、お金を受け取っておりませんが、
> 消費税についてはどうすればいいのでしょうか？
>
> 基礎的な知識がないまま、経理を担当することになりました。
> よろしくお願いいたします。

廃車の場合の取引について
　簿価を廃棄損に振替える事については、消費税は不課税とりなります
　リサイクル料は課税取引（課税仕入れ）となります。

売却の場合
　売却による収入は、課税取引（課税売上）となります。
　売却によるリサイクル預託金の譲渡は非課税売上になります。

では、参考までに。

> 廃車の場合の取引について
> 　簿価を廃棄損に振替える事については、消費税は不課税とりなります
> 　リサイクル料は課税取引（課税仕入れ）となります。
>
> 売却の場合
> 　売却による収入は、課税取引（課税売上）となります。
> 　売却によるリサイクル預託金の譲渡は非課税売上になります。
>
> では、参考までに。
>
>
>

岡谷税理士事務所（広島市）様

ご回答ありがとうございます。

つまり、私が先に書いた仕訳は「間違い」で、
消費税に関する仕訳も必要である、ということでしょうか？
週が明けて、会社の資料を見たら、何を確認すればいいでしょうか？

大変申し訳ありませんが、もう少し具体的に教えて頂けないでしょうか？
よろしくお願いいたします。

> ご回答ありがとうございます。
>
> つまり、私が先に書いた仕訳は「間違い」で、
> 消費税に関する仕訳も必要である、ということでしょうか？
> 週が明けて、会社の資料を見たら、何を確認すればいいでしょうか？
>
> 大変申し訳ありませんが、もう少し具体的に教えて頂けないでしょうか？
> よろしくお願いいたします。


> 廃車時の簿価　￥100，000
> 購入時に計上したリサイクル料金　￥15，000
> とすると（全く適当な数字です）、

上記の説例金額で仕訳をすると、次のようになります

　車両廃棄損　　100,000　　車両運搬具　　100,000

　雑費（仮に）　 13,889　　　預　託　金　 15,000
　仮払消費税　　 1,111

となります。

　資料としては、廃車時の帳簿価格と預託金の金額が分かれば、仕訳できると思います。

では、参考までに。

再度のご回答をありがとうございます。
そして、お礼が遅くなりすみませんでした。

早速明日からの業務の参考にさせていただきます。
またの機会がございましたら、よろしくお願いします。