預り金の処理について

こーかん様

お早うございます。
特別問題はなさそうに思います。

例えば、こーかん様の本社においても、色々な銀行と取引があって多数の口座をお持ちになっているでしょう。
給与支払の口座が、工場名義だということだけですよね。
考えられる無駄としては、工場名義の口座に資金を振り替える時の手数料でしょうか？
通常は、
預金（工場）／預金（本社）・・・給与振込と預かり金
従業員給与／未払い金
未払い金／預金（工場）・・・給与分
未払い金／預かり金（税、財形）
預かり金／預金（工場）
のような仕訳になっているはずです。

こーかんさん、こんにちは。

「合計金額を未払金としてあげている」のは
①本社給与と工場給与
②本社従業員分控除額と工場従業員分控除額
上記のどちらなのかわかりませんが、仮に「未払金＝①」として
②を預り金勘定であげてみましょう。

例額：本社給与100（内訳⇒支給額90＋控除額10）
　　　工場給与200（内訳⇒支給額180＋控除額20）

＜給与を計上した時＞
給与300(内訳⇒本100＋工200)／未払金300(内訳⇒本100＋工200)

＜給与を支給した時＞
未払金300(内訳⇒本100＋工200)／本社預金290(内訳⇒本90＋工200)
工場預金200　　　　　　　　　　　／工場預金180
　　　　　　　　　　　　　　 　　　／預り金30(内訳⇒本10＋工20)

＜控除分を納付した時＞
預り金30(内訳⇒本10＋工20)／本社預金10
　　　　　　　　　　　　　　　／工場預金20


こういう感じでいかがでしょう。
預金口座の流れと一致すると思います。
内訳があった方が分かりやすい勘定科目は、補助科目を作ると
あとで見返す時に便利かな、と思います。

twoodさん、ぱぴよんさんありがとうございます。

わたしの説明が良くなく、分かり難かったと思います。

一括処理しないで、預金口座の流れに従って処理を行えばよい、ということですね。

大変、参考になりました。