過年度の再年調による本年度の年調への影響

> 自分で調べていても、判らずお知恵をお借りしたく質問します。
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> 年末調整において計算ミスが発覚して、現在以下のとおり対応をしています。
>
> ・２２年分の年末調整の計算にミスがあり、100円少なく還付していた。
> ・還付不足分については２月給与に併せて処理をすることとした。
> ・納付については税務署に問い合わせ、所得税徴収高計算書の記入方法を確認した。
>
> 処理の流れはわかったですが、その代わり、以下の点がわからずに困っています。
>
> Ｑ．２月分に還付した１００円の２３年の年末調整への影響。
> 　１００円の内容としては２２年の還付金ではあるが、経理上は２３年の金額なので、年末調整の時にどのように扱えばよいか。
>
> 一年間の納付した所得税に含めるのか、含めないのか。
> そして、その根拠。
> また、含めない場合は貸借をどのように扱えばよいのか。
>
> 当社では税金関係は「預り金」という科目を使用しています。
>
> 判りにくい説明ではありますが、どうぞご回答をいただけると幸いです。
> よろしくお願いします。

こんにちは。
ご質問の回答の前に、当社も２５日給与支給日で、本日がデータ送信日です。
１月の給与はもう終わってしまいましたか？１月で再年末調整ということをすれば、悩まれる必要はないと思うのですが。

はじめまして、コメントありがとうございます。

記載忘れていましたが、１月の給与はもう支給してしまいました。
１月中に還付不足分を処理する案もあるのですが、どの道、１２月分の給与への合算は出来ませんので…。

本年の年末調整への影響を知りたいのです。

自分でも似た事例を探していますが、まだ見つかっていません。

> はじめまして、コメントありがとうございます。
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> 記載忘れていましたが、１月の給与はもう支給してしまいました。
> １月中に還付不足分を処理する案もあるのですが、どの道、１２月分の給与への合算は出来ませんので…。
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> 本年の年末調整への影響を知りたいのです。
>
> 自分でも似た事例を探していますが、まだ見つかっていません。

こんにちは。
年末調整は、該当する年で対応する必要があります。

従いまして２０１１年の給与にはからめてはいけません。

本人には、その他控除等で▲１００円でもどしてあげてください。あわせて源泉徴収票の再発行が必要です。

対税務署では、一応確認された方が良いと思うのですが、納付額から▲１００円（所定の記入欄に記載）した額を納付すればよいと思いますが。

再びのコメントありがとうございます。

▲１００円は２０１０年の給与の分ということで、
２０１１年分には絡めてはいけないということですね。

ということは、２月の給与の所得税が仮に「５０００円」
だった場合、源泉徴収税納付の時には還付不足分との差引
「４９００円」を納付するが、２０１１年の年末調整の時は
２月の所得税は「５０００円」で計算するということで
よろしいのでしょうか。

度々で申し訳ありませんが、今一度ご回答をいただけると幸いです。

ご指摘いただいております源泉徴収票についてはまだ未発行
ですので、正しい金額で発行する予定です（税務署にて確認しました）。

> 再びのコメントありがとうございます。
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> ▲１００円は２０１０年の給与の分ということで、
> ２０１１年分には絡めてはいけないということですね。
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> ということは、２月の給与の所得税が仮に「５０００円」
> だった場合、源泉徴収税納付の時には還付不足分との差引
> 「４９００円」を納付するが、２０１１年の年末調整の時は
> ２月の所得税は「５０００円」で計算するということで
> よろしいのでしょうか。
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> 度々で申し訳ありませんが、今一度ご回答をいただけると幸いです。
>
> ご指摘いただいております源泉徴収票についてはまだ未発行
> ですので、正しい金額で発行する予定です（税務署にて確認しました）。

こんにちは。
先ほども記入いたしましたが、今年の所得税とからめてはだめなので、その他控除でマイナスで戻してください。
従いまして年末調整では、例題で言えば5000円のままとして下さい。

迅速なご回答をありがとうございます。

これで処理を進められます。本当に助かりました！