広告宣伝費について

> いつも参考にさせていただいています。
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> さて、どうしたものかと悩んでおります。
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> 会社案内のパンフレットを作成することになり、50万円の支払いを行いました。品物を受け取っていないので前払費用/現金という仕訳をすればよかったのですが、決算月ということもあり広告宣伝費/現金という仕訳をしてしましました。
> 税務署への決算報告も終わったところで、パンフレットの納期の問題などでキャンセルすることとなりました。キャンセル料7万円を差し引かれ、43万円の返金となったのですが、単純に現金/広告宣伝費の仕訳でいいのでしょうか？
> 変ではありませんか？お教えいただけると嬉しいです。


こんばんわ。私見ですが・・。
未納品代を経費にすることは本来は間違いで最初の処理のまま前払費用で繰り越し決算終了とすべき内容です。すでに経費とならないものを経費として決算終了していますので雑収入か前記損益修正益となると考えます。収入として50万、キャンセル料として7万の支出でしょうか。
とりあえず。

今日は。前述のtonさんの考えに賛成です。具体的には、借方に現金43万、支払手数料7万、貸方に前期損益修正益50万です。

こんにちは。

ton様、ごんぞう様より回答がありましたその通りだと思います。


費用の損益期間対応という部分では、

>決算月ということもあり広告宣伝費/現金という仕訳をしてしましました。

納品も無い費用となるものを、決算月なら　なおさら経費計上はできないです。

この50万円が御社の所得にどれだけの影響を及ぼすかまでは判りませんが、最悪の場合
修正申告も視野に入れておく必要もあるかもしれません。

> こんばんわ。私見ですが・・。
> 未納品代を経費にすることは本来は間違いで最初の処理のまま前払費用で繰り越し決算終了とすべき内容です。すでに経費とならないものを経費として決算終了していますので雑収入か前記損益修正益となると考えます。収入として50万、キャンセル料として7万の支出でしょうか。
> とりあえず。

tonさん、ありがとうございます。経費として計上してはいけなかったんですね～。次回から気を付けます。助かりました。

> 今日は。前述のtonさんの考えに賛成です。具体的には、借方に現金43万、支払手数料7万、貸方に前期損益修正益50万です。

ごんぞうさん、具体的にありがとうございます！
さっそくこの仕訳で処理します。助かりました。