初歩・棚卸の際の仕訳

> 人事課に異動になったはずなのに　何故か経理補助って一体・・・。
>
> 部品の棚卸をやれ！と部署長に命じられた部署があり　担当者に泣きつかれました
> どうも棚卸評価から遠ざかっている私には　即答ができず　皆さんのお力をお貸し下さい。
> ちなみに　担当者は新人経理マン・・・　部署内では助けてもらえない模様・・・だから人事に
> 相談らしいです。　　
>
> 使える　勘定科目は　部品・買掛金・貯蔵品　　　　棚卸は毎月実施
>
> 部品とは　商品に使う部品ではなく　従業員が自ら普段使っている研磨機等の刃物や
> メンテナンス用に買い揃えている　ボルトなどの部品です。
>
> ・４月ボルト１０個　＠１００円で掛で買った。　
> 　　　　　　　　　　　部品　１０００円　／　買掛金　１０００円
>
> ・４月末棚卸で　在庫９個　　１個は使った。
> 　　　　　　　　　　　　　貯蔵品　９００円　　／　　部品　９００円
>
> ・５月＜翌月＞の仕訳　　　　　　　　月初　　部品　９００円　　／　　貯蔵品　９００円
> 　５月　在庫２個使った月末在庫　　月末　　貯蔵品　７００円　／　部品　　７００円
>
> 　　差異の２００円は２個使ったと言う事で解釈されますか？
> 　　棚卸減耗等の　科目は　当社では使わないそうです。　　
>
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

こんにちは。

4月と5月の棚卸として貯蔵品に振り替え仕訳は問題無く、それだけを見ますと
差異分は使用したものと解釈する事もできます。

御社の他処理、例えば使用分の処理や買掛金支払の処理が明記されて
いませんのでなんとも言えないのですが、それぞれの月で使用分の部品が
残高として残る分はどうしているのでしょうか？

> > 人事課に異動になったはずなのに　何故か経理補助って一体・・・。
> >
> > 部品の棚卸をやれ！と部署長に命じられた部署があり　担当者に泣きつかれました
> > どうも棚卸評価から遠ざかっている私には　即答ができず　皆さんのお力をお貸し下さい。
> > ちなみに　担当者は新人経理マン・・・　部署内では助けてもらえない模様・・・だから人事に
> > 相談らしいです。　　
> >
> > 使える　勘定科目は　部品・買掛金・貯蔵品　　　　棚卸は毎月実施
> >
> > 部品とは　商品に使う部品ではなく　従業員が自ら普段使っている研磨機等の刃物や
> > メンテナンス用に買い揃えている　ボルトなどの部品です。
> >
> > ・４月ボルト１０個　＠１００円で掛で買った。　
> > 　　　　　　　　　　　部品　１０００円　／　買掛金　１０００円
> >
> > ・４月末棚卸で　在庫９個　　１個は使った。
> > 　　　　　　　　　　　　　貯蔵品　９００円　　／　　部品　９００円
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> > ・５月＜翌月＞の仕訳　　　　　　　　月初　　部品　９００円　　／　　貯蔵品　９００円
> > 　５月　在庫２個使った月末在庫　　月末　　貯蔵品　７００円　／　部品　　７００円
> >
> > 　　差異の２００円は２個使ったと言う事で解釈されますか？
> > 　　棚卸減耗等の　科目は　当社では使わないそうです。　　
> >
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>
> こんにちは。
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> 4月と5月の棚卸として貯蔵品に振り替え仕訳は問題無く、それだけを見ますと
> 差異分は使用したものと解釈する事もできます。
>
> 御社の他処理、例えば使用分の処理や買掛金支払の処理が明記されて
> いませんのでなんとも言えないのですが、それぞれの月で使用分の部品が
> 残高として残る分はどうしているのでしょうか？


パルザー様

　　こんにちは。　
　　掛で仕入した物は　後日当座から支払うそうです。
　　　　
・４月ボルト１０個　＠１００円で掛で買った。　
　　　　　　　　　　　部品　１０００円　／　買掛金　１０００円

・後日支払いを当座から実施した
　　　　　　　　　　　買掛金　１０００円　／　　当座　　１０００円

・４月中旬で　１個は使った。
　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　１個使った際の　仕訳は　得にないそうです。
　　　　　　　　パルザー様の会社では　出庫した際に仕訳を起票されますか？

・４月残高として残った　９個分は　以下の仕訳になるそうです。
　　　　　　　　　　貯蔵品　９００円　　／　　部品　９００円

　　最初に仕入した１０００円から９００円になった＝１個使った　と言う解釈をすると
　　以前　経理に配属されてた方が言ってました。　　　　

　　この際　誰がみても解釈できる仕訳にアレンジしても良いと思っています。
　　　
　　皆さんの　お力を授けて下さい。
　　　　　　　　

下記の仕訳のみですと

・４月ボルト１０個　＠１００円で掛で買った。　
　　　　　　　　　　　部品　１０００円　／　買掛金　１０００円

・４月残高として残った　９個分は　以下の仕訳になるそうです。
　　　　　　　　　　貯蔵品　９００円　　／　　部品　９００円

貯蔵品は 900円、部品 100円の残高となるはずです。
最終的に決算時点で計上するのであれば良いのですが、ならば折角　棚卸しをしている
のですから、部品を振り替え（消耗品等へ）する処理があってよいと思えたからです。

出庫した都度仕訳を起こす必要はありませんが、出庫時に出庫票等で記録を残しておき
月にまとめて１回でも良いので、振替処理をされたほうが　さらに判りやすくなるのでは
ないでしょうか。

> 下記の仕訳のみですと
>
> ・４月ボルト１０個　＠１００円で掛で買った。　
> 　　　　　　　　　　　部品　１０００円　／　買掛金　１０００円
>
> ・４月残高として残った　９個分は　以下の仕訳になるそうです。
> 　　　　　　　　　　貯蔵品　９００円　　／　　部品　９００円
>
> 貯蔵品は 900円、部品 100円の残高となるはずです。
> 最終的に決算時点で計上するのであれば良いのですが、ならば折角　棚卸しをしている
> のですから、部品を振り替え（消耗品等へ）する処理があってよいと思えたからです。
>
> 出庫した都度仕訳を起こす必要はありませんが、出庫時に出庫票等で記録を残しておき
> 月にまとめて１回でも良いので、振替処理をされたほうが　さらに判りやすくなるのでは
> ないでしょうか。


パルザー様

　　　　ありがとうございます。
　　　　入出庫記録は　元々実施されているそうでただ　そのままの状態で
　　　　うまく活用されていない事がそもそもの原因だった模様。
　　　　仕訳とＢＳ　ＰＬのつながりを部署長にお伝えし　納得して頂けたので
　　　　あとは　新人経理マンに実行にうつってもらいます。
　　　　色々と　ご指導いただきありがとうございました。
　　　　また　宜しくお願いします。