税区分について

御社の
１．課税売上高が5億円以下かつ課税売上割合が95%以上である場合は、課税仕入および非課税仕入で処理することになります。
２．課税売上高が5億円超または課税売上割合が95%未満であり消費税の計算を一括比例配分方式で行う場合も課税仕入および非課税仕入で処理することになります。
３．課税売上高が5億円超または課税売上割合が95%未満であり消費税の計算を個別対応方式で行う場合は
　・課税売上に対応する課税費用は課税対応仕入
　・非課税売上に対応する課税費用は非課税対応仕入
　・課税売上と非課税売上に共通する課税費用は課税仕入
　・非課税費用は非課税仕入
で区別することになります。

また、購入した土地の造成中に借りている駐車場代ですが、御社が上記３．に該当し購入した土地が販売目的で造成のために借りているのでしたら「課税対応仕入」になることもあります。

なお、実務上は御社の取引実態を承知している関与税理士に相談されてください。

プログレス合同会社　様
返信ありがとうございます。
当社は３を適用していると思います。

造成地は販売用に購入しています。
土地の売買は非課税売上ですよね？すると、「非課税売上に対応する課税費用は非課税対応仕入」に適合しないのでしょうか？






> 御社の
> １．課税売上高が5億円以下かつ課税売上割合が95%以上である場合は、課税仕入および非課税仕入で処理することになります。
> ２．課税売上高が5億円超または課税売上割合が95%未満であり消費税の計算を一括比例配分方式で行う場合も課税仕入および非課税仕入で処理することになります。
> ３．課税売上高が5億円超または課税売上割合が95%未満であり消費税の計算を個別対応方式で行う場合は
> 　・課税売上に対応する課税費用は課税対応仕入
> 　・非課税売上に対応する課税費用は非課税対応仕入
> 　・課税売上と非課税売上に共通する課税費用は課税仕入
> 　・非課税費用は非課税仕入
> で区別することになります。
>
> また、購入した土地の造成中に借りている駐車場代ですが、御社が上記３．に該当し購入した土地が販売目的で造成のために借りているのでしたら「課税対応仕入」になることもあります。
>
> なお、実務上は御社の取引実態を承知している関与税理士に相談されてください。
>

> 造成地は販売用に購入しています。
> 土地の売買は非課税売上ですよね？すると、「非課税売上に対応する課税費用は非課税対応仕入」に適合しないのでしょうか？

「課税対応仕入」と書いていますね。
おっしゃる通り「非課税対応仕入」です。

駐車場を土地の造成目的以外にも使用している場合は「課税仕入」になることがあります。

また、税理士によっては期中は「課税仕入」で計上し、決算時に個別に「課税対応仕入」や「非課税対応仕入」にまとめて修正する場合もあります。
そこら辺りも含め関与税理士に確認、相談された方がよいと思われます。

プログレス合同会社 　様

ありがとうございます。
税理士の先生に相談してみます！






> > 造成地は販売用に購入しています。
> > 土地の売買は非課税売上ですよね？すると、「非課税売上に対応する課税費用は非課税対応仕入」に適合しないのでしょうか？
>
> 「課税対応仕入」と書いていますね。
> おっしゃる通り「非課税対応仕入」です。
>
> 駐車場を土地の造成目的以外にも使用している場合は「課税仕入」になることがあります。
>
> また、税理士によっては期中は「課税仕入」で計上し、決算時に個別に「課税対応仕入」や「非課税対応仕入」にまとめて修正する場合もあります。
> そこら辺りも含め関与税理士に確認、相談された方がよいと思われます。

プログレス合同会社 　様

ありがとうございます。
税理士の先生に相談してみます！






> > 造成地は販売用に購入しています。
> > 土地の売買は非課税売上ですよね？すると、「非課税売上に対応する課税費用は非課税対応仕入」に適合しないのでしょうか？
>
> 「課税対応仕入」と書いていますね。
> おっしゃる通り「非課税対応仕入」です。
>
> 駐車場を土地の造成目的以外にも使用している場合は「課税仕入」になることがあります。
>
> また、税理士によっては期中は「課税仕入」で計上し、決算時に個別に「課税対応仕入」や「非課税対応仕入」にまとめて修正する場合もあります。
> そこら辺りも含め関与税理士に確認、相談された方がよいと思われます。