税務管理

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確定申告（投信の特別分配金）

たびたび投稿で済みません。次の話があり、私にはわかりませんでした。＜事例＞某証券会社の『特定口座年間取引報告書（源泉徴収あり）』を見せてもらったところ、「オープン型投資信託」の行で源泉所得税と住民税配当割が少ないので、さらに明細を見せてもらったところ、特別分配金が殆どでした（イメージとしてはタコ配のようなものだと思います）。明細では、普通分配金の行は、しっかり源泉所得税と住民税配当割が徴収されていましたが、特別分配金のところは徴収額はゼロでした。そのため、「オープン型投資信託」の合計では、源泉所得税額と住民税配当割が少なかったのです。＜この『取引報告書』により、申告書の作成しようとしましたが・・・＞「××年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告書付表（上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除用）」を作成するにあたり、「（２）本年分の損益通算前の分離課税配当所得等金額」の『利子等・配当等の収入金額（税込）』ですが、『特定口座年間取引報告書（源泉徴収あり）』の分配金をそのまま記載すると、普通分配金と特別分配金の合計になってしまいます。特別分配金を控除した普通分配金を書くべきと思うのですが、如何でしょう。この疑問に対し、私には答えがありませんでした。＜疑問を感じた理由＞　申告不要制度を利用した場合は、普通分配金のみが所得とみなされて課税されるわけですが（つまり、特別分配金は課税対象ではない）、申告分離を選択した途端、普通分配金と特別分配金の総額が「課税対象のようなもの」として扱われるのはオカシイような気がします。　また、【令和元年分　株式等の譲渡所得等の申告のしかた（記載例）】の62頁のⅧの図では、枠内の左下の利子所得／配当所得の説明で、「・・・収益の分配」となっており、タコ配の暗示する記載ではないからです。　しかし、【令和元年分　株式等の譲渡所得等の申告のしかた（記載例）】の24頁と25頁の図解ですと、「オープン型投資信託」の例が出ておらず、ただ単純に、　＞『特定口座年間取引報告書（源泉徴収あり）』の⑨の数字を書け、となっています。　（某証券会社の『取引報告書』の記載方法が誤りなのでしょうか？！）

著者砂浜の監視員さん

最終更新日:2020年03月04日 00:10

たびたび投稿で済みません。次の話があり、私にはわかりませんでした。

＜事例＞
某証券会社の『特定口座年間取引報告書（源泉徴収あり）』を見せてもらったところ、「オープン型投資信託」の行で源泉所得税と住民税配当割が少ないので、さらに明細を見せてもらったところ、特別分配金が殆どでした（イメージとしてはタコ配のようなものだと思います）。明細では、普通分配金の行は、しっかり源泉所得税と住民税配当割が徴収されていましたが、特別分配金のところは徴収額はゼロでした。
そのため、「オープン型投資信託」の合計では、源泉所得税額と住民税配当割が少なかったのです。

＜この『取引報告書』により、申告書の作成しようとしましたが・・・＞
「××年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告書付表（上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除用）」を作成するにあたり、「（２）本年分の損益通算前の分離課税配当所得等金額」の『利子等・配当等の収入金額（税込）』ですが、『特定口座年間取引報告書（源泉徴収あり）』の分配金をそのまま記載すると、普通分配金と特別分配金の合計になってしまいます。特別分配金を控除した普通分配金を書くべきと思うのですが、如何でしょう。
この疑問に対し、私には答えがありませんでした。

＜疑問を感じた理由＞
　申告不要制度を利用した場合は、普通分配金のみが所得とみなされて課税されるわけですが（つまり、特別分配金は課税対象ではない）、
申告分離を選択した途端、普通分配金と特別分配金の総額が「課税対象のようなもの」として扱われるのはオカシイような気がします。
　また、【令和元年分　株式等の譲渡所得等の申告のしかた（記載例）】の62頁のⅧの図では、枠内の左下の利子所得／配当所得の説明で、「・・・収益の分配」となっており、タコ配の暗示する記載ではないからです。

　しかし、【令和元年分　株式等の譲渡所得等の申告のしかた（記載例）】の24頁と25頁の図解ですと、「オープン型投資信託」の例が出ておらず、ただ単純に、
　＞『特定口座年間取引報告書（源泉徴収あり）』の⑨の数字を書け、
となっています。

　（某証券会社の『取引報告書』の記載方法が誤りなのでしょうか？！）