売上・売掛金・支払手数料の訂正金額　算出について

こんにちは。

誤っている入力されている仕訳を反対仕訳で打ち消した後、正しい仕訳を入力することで対応できます。
（反対仕訳）
【借方】 【貸方】
売上 2000000 ／ 売掛金　1500000
　　　 　　 ／ 手数料 500000
（正しい仕訳）
【借方】 【貸方】
売掛金 1900000 ／ 売上 2100000
手数料 200000 ／

まとめてしまうのであれば、
【借方】 【貸方】
売掛金 400000 ／ 売上 100000
　　　 　　 ／ 手数料 300000
となりますね。

> 誤売上　−2,000,000 −500,000＝−2,500,000
この50万円はどこからでているのでしょうか。




> 企業で経理職をしております。
> 前任者退職の為、ECサイトの売上・売掛・手数料計上を引継ぎましたが、手順が誤っており、現在過年度まで遡り修正をしています。
>
> ぐちゃぐちゃ過ぎて、何が何だか解らなくなってしまいこちらに投稿致しました。
> 初歩的な質問でお恥ずかしい限りですが、ご教授よろしくお願い申し上げます。
>
> 内容（例）
>
> 誤って計上していた数字
>
> 売掛金　1,500,000 売上 2,000,000
> 手数料　　500,000
>
> 正しい数字
>
> 売掛金　　1,900,000 売上　2,100,000
> 手数料　　　200,000
>
>
> 売上・売掛・手数料は、ECサイトに確認し正しい金額が確定しています。
> その旨を上長に相談したところ、
> 誤売上　−2,000,000 −500,000＝−2,500,000
> 上記　　−2,500,000＋正売掛金1,900,000＝−600,000が差額
>
>
> 差額−600,000を修正仕訳とし入力をと言われましたが、算出方法違うんじゃないか？と思っております。どなたかお教えください。

私見です。
過年度修正等は考慮していません。

仕訳の訂正は、間違った仕分を逆仕訳、その後正しい仕訳を入力するのが可読性も高く、ミスも少ない方法です。

今回の例でいえば、
①誤った仕訳の逆仕訳
売上 2,000,000 / 売掛金 1,500,000
　　　　　　　 / 手数料 　500,000

②正しい仕訳
売掛金　　1,900,000 売上　2,100,000
手数料　　　200,000

こうするのがわかりやすいです。
1本で仕訳を行うなら、①と②の差額を仕訳することになります。

売掛金 400,000 / 売上 　100,000
　　　　　　　　/ 手数料 300,000

上長のいう、差額-600,000というのは何をさしているのかよくわかりません。
なんらかの勘違いが生じているように思いますので、上長に直接ご確認ください。

過年度の修正については、税額にも関わってきますので、どのように修正すべきか、税理士等にもご確認ください。