キャッシュフロー（もどき）での消費税考慮について

私見です。

現状でどのように作成されているのかがわからないのでなんとも言えません。
次のようなケースを考えます。
例：
現在の現預金850　売上1,000（税抜）、仕入800（税抜）
仕入の支払いが先に来て、売上はその後回収とします。
1か月後CF　-800　現預金50
2か月後CF　+1000　現預金1050
などと作成しているなら、消費税も考慮しないといけません。
なぜなら、消費税を考慮すれば、1か月後のCFは-880のはずで、この時点で現預金が足りなくなるからです。
これは、PL勘定で考えるから消費税が考慮されていないことが問題です。
BS勘定で考えれば、おのずと消費税が付加されることになります。

例の場合
売掛金1,100　買掛金880
1か月後CF　-880　現預金-30（ショート）
2か月後CF　+1100　現預金1,070

長期の目安、ということなら、消費税の影響はある程度無視できます。

例の場合の消費税分だけ考えると、
仮受消費税+100　仮払消費税-80　差額20を納付
となるので、結局はプラスマイナス0になります。
当然、納付のタイミング次第での資金繰りは考えなければならないですが、それはスポット的な資金繰りの問題です。

ようは、そのCFもどきで何を表現したいのか、という点に尽きるかと思います。

うみのこ様
大変分かりやすい例を挙げて回答くださり、ありがとうございます。
確かに短期（月単位など）では考慮する必要がありましたね！
幸い、今作っているキャッシュフロー表は年単位（この先30年の予想推移）だったので、このまま消費税は考慮しなくとも大丈夫そうです。
ただ、通常請求後1～2か月後には入金のサイクルが、たまに数か月（もしくは次年度）の入金になる場合もあります。
弊社は請求後翌末払いを徹底しているので、より現実的に考えるならそこは何らかの考慮が必要ですね。
ありがとうございました。


> 私見です。
>
> 現状でどのように作成されているのかがわからないのでなんとも言えません。
> 次のようなケースを考えます。
> 例：
> 現在の現預金850　売上1,000（税抜）、仕入800（税抜）
> 仕入の支払いが先に来て、売上はその後回収とします。
> 1か月後CF　-800　現預金50
> 2か月後CF　+1000　現預金1050
> などと作成しているなら、消費税も考慮しないといけません。
> なぜなら、消費税を考慮すれば、1か月後のCFは-880のはずで、この時点で現預金が足りなくなるからです。
> これは、PL勘定で考えるから消費税が考慮されていないことが問題です。
> BS勘定で考えれば、おのずと消費税が付加されることになります。
>
> 例の場合
> 売掛金1,100　買掛金880
> 1か月後CF　-880　現預金-30（ショート）
> 2か月後CF　+1100　現預金1,070
>
> 長期の目安、ということなら、消費税の影響はある程度無視できます。
>
> 例の場合の消費税分だけ考えると、
> 仮受消費税+100　仮払消費税-80　差額20を納付
> となるので、結局はプラスマイナス0になります。
> 当然、納付のタイミング次第での資金繰りは考えなければならないですが、それはスポット的な資金繰りの問題です。
>
> ようは、そのCFもどきで何を表現したいのか、という点に尽きるかと思います。