相談の広場

税務管理

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源泉税　引き忘れ

著者 shabon さん

最終更新日:2013年05月10日 09:41

いつも参考にさせていただいています。

今回、顧問契約をしている方に顧問料を支払ったんですが、
初歩的なミスではずかしいのですが、源泉を引き忘れて振り込んでしまいました。

先方に連絡し、源泉分を返金してもらうことになったのですが、納付期日までに間に合わないらしく、当方で先に支払うことにしました。

その際の仕訳はどのようにしたらよいでしょうか？

初歩的な質問で申し訳ないですが、だれか教えていただけないでしょうか？

よろしくお願いします。

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Re: 源泉税　引き忘れ

著者ﾕｷﾝｺｸﾗﾌﾞさん

2013年05月10日 12:54

経過ごとに仕訳を書きましょう。

報酬支払時
支払手数料（顧問料）10,000円／現金又は預金　10,000円

源泉税支払時
預り金（源泉税）1000円／現金又は預金　1000円

源泉税分返金時
現金又は預金1000円／　預り金（源泉税返金分）1000円

貸借が一時的にマイナスになりますが、理由がわかっていれば良いです。

預り金勘定で統一することで、後で、もらい忘れた、払い忘れた等のチェックもできます。
仮払金や立替金で処理することもできますが、いつの分をいつ支払ったか（預ったか）がわからなくなってしまわないよう管理しておけば良いでしょう。