増税後の通勤定期代

こんにちは。

もともと2の（2月誤支給）時にどのような仕訳をされているのかがわからないので、
支払時に「通勤定期代」（費用）として処理しているものとして、話をしますと、

【2月誤支給時の仕訳】
通勤定期代　35077（5％課税仕入）　/　　現預金　36830
仮払消費税　1753（5％）

【5月支給時の仕訳】
通勤定期代　34908（8％課税仕入）　/　　通勤定期代　35077（5％課税仕入）
仮払消費税　2792（8％）　　　　　　　　/　　仮払消費税　1753（5％）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　/　　現預金　　　　870

でよいと思います。


もし、支給時に前払費用として処理、その後、毎月費用計上という処理であれば、

【2月誤支給時の仕訳】
前払費用　36830　　/　　現預金　36830

【3月費用計上の仕訳】
通勤定期代　5846（5％課税仕入）　/　前払費用　6138
仮払消費税　292（5％）

･･･4月末時点の前払費用残高　30692

となっているはずですので、

【5月支給時の仕訳】（消費税8％）
前払費用　37700　　/　　前払費用　　　30692
　　　　　　　　　　　　　/　　通勤定期代　　5846（5％課税仕入）
　　　　　　　　　　　　　/　　仮払消費税　　292（5％）
　　　　　　　　　　　　　/　　現預金　　　　　870

でいいのではないでしょうか。

いずれにしても、5月に差額を支給する際に、2月支給時（前払費用の場合は経過分）の仕訳を、消費税も含め逆仕訳で入れるようにすれば、問題ないと思います。

長くなりましたが、ご参考になれば幸いです。

仕訳や決算計上はよくわかりませんが、５％仕入控除にあがらないよう、全額前渡金等で翌期に振り替えます。

５％と８％ととでは、国と地方の取り分割合が異なるからです。