消費税の処理について

ご指名いただきましてありがとうございます。

> 前期分例
> 　現預金　1500　売掛金　200　仮払消費税　50　流動資産計　1750
> 　短期借入　100　買掛金　50　仮受消費税　100　流動負債合計　250
> 　資本金　3000　繰越剰余金　△1500　　　　　　　　純資産合計　1500

これは前期の期末時点の状態でしょうか？　それとも期初でしょうか？
上記が前期の期末時点の状態として、当期の期初の貸借対照表がどうなるか、という質問であるとの前提でお答えします。

前回の回答で示しましたが、期末最終の貸借対照表においては仮払・仮受消費税は未払消費税に振替えてしまいますから、最終的には残高がゼロになっていなければなりません。代わりに未払消費税が負債項目として残っているはずです。当然期初も同じです（前期の期末と同じ状態からのスタートですから）。

とすれば、前期の期末（および当期の期初）の貸借対照表は、
　現預金　1500　売掛金　200　流動資産計　1700
　短期借入　100　買掛金　50　未払消費税　50　流動負債合計　200
　資本金　3000　繰越剰余金　△1500　　　　　　　　純資産合計　1500
となっていなければなりません（実際の未払消費税は仮受消費税と仮払消費税の差額とは一致しませんが・・・）

もしも質問の趣旨が違っていたら申し訳ありません。その際は返信願います。

ファインファイン様
早速ありがとうございます。
今期分はお教えいただきましたとおりに入力しました。ありがとうございました。

とても分かりにくい書き方ですみませんが、何とかご指導をお願いいたします。
去年は、消費税対象業者ではなかったため、PCから出てきた貸借対照表・損益計算書を持っていき、税務署の方から教えていただきながら申告書を作成しました。
その時点で消費税について何も言われなかったため、そのままにしてました。

今日、今期の分を税務署に持って行きましたら、今期の利益剰余金は、
昨年の利益剰余金+今期の当期利益を足して今期の利益剰余金に成らなければならない。と言われました。
差額を見たら、去年の仮受消費税と仮払消費税の差額に一致いました。
今期のはじめに残高を入力した際、消費税の部分を入力していなかったため、貸借に差額が出ていました。
どうしたらよいのかわかりませんので、ファインファイン様にご相談申し上げました。
今期のはじめの残高の入力と、処理をどのようにしたら合うのでしょうか。
とても分かりにくくて申し訳ございません。
どうぞよろしくお願い申し上げます。

> ご指名いただきましてありがとうございます。
>
> > 前期分例
> > 　現預金　1500　売掛金　200　仮払消費税　50　流動資産計　1750
> > 　短期借入　100　買掛金　50　仮受消費税　100　流動負債合計　250
> > 　資本金　3000　繰越剰余金　△1500　　　　　　　　純資産合計　1500
>
> これは前期の期末時点の状態でしょうか？　それとも期初でしょうか？
> 上記が前期の期末時点の状態として、当期の期初の貸借対照表がどうなるか、という質問であるとの前提でお答えします。
>
> 前回の回答で示しましたが、期末最終の貸借対照表においては仮払・仮受消費税は未払消費税に振替えてしまいますから、最終的には残高がゼロになっていなければなりません。代わりに未払消費税が負債項目として残っているはずです。当然期初も同じです（前期の期末と同じ状態からのスタートですから）。
>
> とすれば、前期の期末（および当期の期初）の貸借対照表は、
> 　現預金　1500　売掛金　200　流動資産計　1700
> 　短期借入　100　買掛金　50　未払消費税　50　流動負債合計　200
> 　資本金　3000　繰越剰余金　△1500　　　　　　　　純資産合計　1500
> となっていなければなりません（実際の未払消費税は仮受消費税と仮払消費税の差額とは一致しませんが・・・）
>
> もしも質問の趣旨が違っていたら申し訳ありません。その際は返信願います。

> 去年は、消費税対象業者ではなかったため、PCから出てきた貸借対照表・損益計算書を持っていき、税務署の方から教えていただきながら申告書を作成しました。
> その時点で消費税について何も言われなかったため、そのままにしてました。

ということは下記の貸借対照表は前期の期末（2014年3月31日）のもので、且つこの年は課税事業者ではなかったということですね？
> 前期分例
> 　現預金　1500　売掛金　200　仮払消費税　50　流動資産計　1750
> 　短期借入　100　買掛金　50　仮受消費税　100　流動負債合計　250
> 　資本金　3000　繰越剰余金　△1500　　　　　　　　純資産合計　1500

課税事業者ではないのであれば未払消費税に振替えず、未払消費税相当分が雑収入となりますから、まず期末決算仕訳として、
仮受消費税100／雑収入100
雑収入50／仮払消費税50
として、貸方の雑収入が50残ります。この雑収入は損益科目ですから損益計算書に計上され、その結果当期利益が50増えます。当期利益は貸借対照表の繰越利益剰余金に加算されますので、最終の貸借対照表は下記の通りとなります。

　現預金 1500　　売掛金　200　流動資産計　1700
　短期借入　100　買掛金　50　流動負債合計　150
　資本金　3000　繰越剰余金　△1450　　　　　　　　純資産合計　1550

そして当期期初（2014年4月1日）も同じ金額でのスタートです。
当期は課税事業者ということですので期末は未払消費税への振替仕訳になります。

ご質問の趣旨は合っているでしょうか？

ファインファイン様
とてもご丁寧に、ありがとうございます。

昨年度末に決算仕訳をしなかったことが原因なのですね。
このようなとき、今期（2014年4月～2015年3月）分のはじめに
　仮受消費税100／雑収入100
　雑収入50／仮払消費税50
と入力してもよいのでしょか。
何もわからなくてすみません。
よろしくお願い申し上げます。

> > 去年は、消費税対象業者ではなかったため、PCから出てきた貸借対照表・損益計算書を持っていき、税務署の方から教えていただきながら申告書を作成しました。
> > その時点で消費税について何も言われなかったため、そのままにしてました。
>
> ということは下記の貸借対照表は前期の期末（2014年3月31日）のもので、且つこの年は課税事業者ではなかったということですね？
> > 前期分例
> > 　現預金　1500　売掛金　200　仮払消費税　50　流動資産計　1750
> > 　短期借入　100　買掛金　50　仮受消費税　100　流動負債合計　250
> > 　資本金　3000　繰越剰余金　△1500　　　　　　　　純資産合計　1500
>
> 課税事業者ではないのであれば未払消費税に振替えず、未払消費税相当分が雑収入となりますから、まず期末決算仕訳として、
> 仮受消費税100／雑収入100
> 雑収入50／仮払消費税50
> として、貸方の雑収入が50残ります。この雑収入は損益科目ですから損益計算書に計上され、その結果当期利益が50増えます。当期利益は貸借対照表の繰越利益剰余金に加算されますので、最終の貸借対照表は下記の通りとなります。
>
> 　現預金 1500　　売掛金　200　流動資産計　1700
> 　短期借入　100　買掛金　50　流動負債合計　150
> 　資本金　3000　繰越剰余金　△1450　　　　　　　　純資産合計　1550
>
> そして当期期初（2014年4月1日）も同じ金額でのスタートです。
> 当期は課税事業者ということですので期末は未払消費税への振替仕訳になります。
>
> ご質問の趣旨は合っているでしょうか？

> 昨年度末に決算仕訳をしなかったことが原因なのですね。
> このようなとき、今期（2014年4月～2015年3月）分のはじめに
> 　仮受消費税100／雑収入100
> 　雑収入50／仮払消費税50
> と入力してもよいのでしょか。

振替仕訳をしていなければ仮受・仮払消費税がそのまま残ってしまいます。その結果発生する雑収入を計上していないということになりますね。
雑収入が発生するのはあくまでも2014年3月期（前期）ですから、基本的にはその時点に遡っての計上でしょう。とすると前期の修正申告（または更生？）ということになるのが通常でしょうけれど、必ずそうしなければならないのかどうかは税務署または税理士等にご確認願います（私は税務申告についてはそれほど知識を持ち合わせていませんので）。

ファインファイン様
いろいろとありがとうございました。
本日、税務署に電話して、来週、必要書類をお持ちし、修正等を教えていただくことになりました。
始めたばかりの会社で、税理士さんのお願いする費用がでないため、このような状態です。
こちらのようなサイトがあって本当に助かります。
サイトの関係者様や皆様、本当にありがとうございました。
今後ともよろしくお願い申し上げます。

本当にありがとうございました。


> > 昨年度末に決算仕訳をしなかったことが原因なのですね。
> > このようなとき、今期（2014年4月～2015年3月）分のはじめに
> > 　仮受消費税100／雑収入100
> > 　雑収入50／仮払消費税50
> > と入力してもよいのでしょか。
>
> 振替仕訳をしていなければ仮受・仮払消費税がそのまま残ってしまいます。その結果発生する雑収入を計上していないということになりますね。
> 雑収入が発生するのはあくまでも2014年3月期（前期）ですから、基本的にはその時点に遡っての計上でしょう。とすると前期の修正申告（または更生？）ということになるのが通常でしょうけれど、必ずそうしなければならないのかどうかは税務署または税理士等にご確認願います（私は税務申告についてはそれほど知識を持ち合わせていませんので）。

ファインファイン様
大変お世話になりました。
本日、書類を持って税務署に行ってきました。
担当の方から、教わり申告書を提出してきました。
今期の3月31日決算仕訳で、
繰越利益剰余金　　前期損益修正益
と、入力するように言われ、その通りにしました。
よくわからないのですが、これで合うそうです。
今期からは、気をつけます。
いろいろとありがとうございました。


> ファインファイン様
> いろいろとありがとうございました。
> 本日、税務署に電話して、来週、必要書類をお持ちし、修正等を教えていただくことになりました。
> 始めたばかりの会社で、税理士さんのお願いする費用がでないため、このような状態です。
> こちらのようなサイトがあって本当に助かります。
> サイトの関係者様や皆様、本当にありがとうございました。
> 今後ともよろしくお願い申し上げます。
>
> 本当にありがとうございました。
>
>
> > > 昨年度末に決算仕訳をしなかったことが原因なのですね。
> > > このようなとき、今期（2014年4月～2015年3月）分のはじめに
> > > 　仮受消費税100／雑収入100
> > > 　雑収入50／仮払消費税50
> > > と入力してもよいのでしょか。
> >
> > 振替仕訳をしていなければ仮受・仮払消費税がそのまま残ってしまいます。その結果発生する雑収入を計上していないということになりますね。
> > 雑収入が発生するのはあくまでも2014年3月期（前期）ですから、基本的にはその時点に遡っての計上でしょう。とすると前期の修正申告（または更生？）ということになるのが通常でしょうけれど、必ずそうしなければならないのかどうかは税務署または税理士等にご確認願います（私は税務申告についてはそれほど知識を持ち合わせていませんので）。