給与を過払いした時の伝票処理

単純に…2つの処理方法があるかと思います。

①過払いした分をそのまま支払発生月の経費として処理する。
②過払い分を「前払費用」とか「「仮払金」などの仮勘定で処理し、翌月マイナス処理をする。（詳細な科目の性質により、どの仮勘定が良いのか…）

各企業により、また決算等の関係でどの処理方法が良いのかは、分かりません。
上司や会計事務所に指示を仰ぐ事をお勧めしますが…。

> 前月の給与で、本来は80,000円を支払うべきところ、誤って150,000円支払ってしまいました。
> （数字は、簡素化しています）
>
> そして、今月の給与で、本来は150,000円支払うところ、前月過払いした80,000円を相殺して70,000円を支給しました。


本来80,000のところ150,000支払ったならば、過払いは80,000ではなく70,000の筈ですが。

勘定科目は各社で使い方が異なることもありますから、一概にこれというものは無いと思いますが、個人経験では、過払い分は「仮払金」かなと思っています。

控除額のことなど無視すれば、

先月分：
給与80、000　　現金150,000
仮払金70,000

今月分：
給与150,000　　現金80,000
　　　　　　　　仮払金70,000

ところが、今月支払の際に、過払いを本来の70,000よりも10,000多い80,000に、差引支払は本来の80,000よりも10,000少ない70,000支払とした結果、10,000支払不足になっています。
従って、今月分は：
給与150,000　　現金70,000
　　　　　　　　仮払金70,000
　　　　　　　　未払金10,000

として、まずは過払い分（＝仮払金）を消して、支払不足を計上します。

そして、支払不足を支払ったなら、
未払金10,000　　現金10,000
となるかと。