税務管理

税務経理について、みんなに相談したり、分かるときは教えてあげたりと、相互協力のフォーラムです！

経理相殺と給与天引きについて

著者 star さん

最終更新日:2007年06月17日 14:07

衣料品の販売社員が、販売商品を購入したとき、
メーカー取引先からの売上代金より商品購入代を差し引いて入金されています。
例）5月売上50万、商品購入代金10万
　　6月20日売上・振り込み代金40万
また、この商品購入代金10万円は社員給与より天引きしています。
例）5月Ａ社員支給与20万、5月10日20万-10万＝10万支給。
このような場合の経理の処理はどのようにしたら良いでしょうか。
さらに、社員給与天引きが遅れて6月10日になった場合は
会社が一時的に立て替えることでよいのでしょうか。
よろしくお願いします。

返信相談を新規投稿する

Re: 経理相殺と給与天引きについて

著者いさおさん

2007年06月17日 15:35

社員への給与支払時(5/10)仕訳

給与 200,000 / 現金 100,000
　　　　　　 / 預り金 100,000

売上代金入金時(6/20)仕訳

普通口座 400,000 / 売上 500,000
預り金 100,000 /

給与天引きが遅れて6月10日になった場合でも、相殺支払が6/20なので預り金でOKです。

給与天引きが7月10日になった場合は、相殺支払が天引きより先になるので次のようになります。

売上代金入金時(6/20)仕訳

普通口座 400,000 / 売上 500,000
立替金 100,000 /

7月10日給与天引き時

給与 200,000 / 現金 100,000
　　　　　　　　/ 立替金 100,000

尚、月次決算を行っている場合は、5月末日に売上を計上と給与の未払計上をする必要があります。

返信相談を新規投稿する

Re: 経理相殺と給与天引きについて

著者starさん

2007年06月17日 17:03

> 社員への給与支払時(5/10)仕訳
>
> 給与 200,000 / 現金 100,000
> 　　　　　　 / 預り金 100,000
>
>
> 売上代金入金時(6/20)仕訳
>
> 普通口座 400,000 / 売上 500,000
> 預り金 100,000 /
>
>
> 給与天引きが遅れて6月10日になった場合でも、相殺支払が6/20なので預り金でOKです。
>
> 給与天引きが7月10日になった場合は、相殺支払が天引きより先になるので次のようになります。
>
> 売上代金入金時(6/20)仕訳
>
> 普通口座 400,000 / 売上 500,000
> 立替金 100,000 /
>
> 7月10日給与天引き時
>
> 給与 200,000 / 現金 100,000
> 　　　　　　　　/ 立替金 100,000
>
>
> 尚、月次決算を行っている場合は、5月末日に売上を計上と給与の未払計上をする必要があります。

よくわかりましたありがとうございます。