相談の広場
今回初めて法人税の申告書を作成したのですが、法人税計算のときの8,000万円以下(税率22%)、8,000万円超え(税率30%)のところを半期なので、年間8,000万円以下を4,000万円として計算したのですが、間違いなのでしょうか?
ご指導お願いします。
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> 今回初めて法人税の申告書を作成したのですが、法人税計算のときの8,000万円以下(税率22%)、8,000万円超え(税率30%)のところを半期なので、年間8,000万円以下を4,000万円として計算したのですが、間違いなのでしょうか?
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> ご指導お願いします。
はじめまして。税理士の高橋と言います。
ご質問の税額計算の件、ご回答いたします。
期末において資本金1億円以下の場合は、課税所得が年800万円までは22%の軽減税率があります。
その際、事業年度が1年未満のときは以下の計算となります。
800万円までの課税所得金額×事業年度の月数/12
×22%
細かな注意点としては、
課税所得金額は別表四の所得金額であり、1,000円未満を切り捨てます。
上記月数按分では1ヶ月未満も1ヶ月とカウントします。
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