未収還付事業税の処理

中間で納付した事業税の１０は、納付事業年度（申告事業年度）の損金になるので、決算で
未収７　事業税７
の仕分は会計上は正当な処理ですが、このまま申告調整をしないと、損金になるのは３になってしまいます。

ですので、仰るとおり、７を減算処理をして
別表４上で損金を１０にします。

翌期の処理は雑収入ではいけません。前期に
未収計上をしていなければ雑収入で、申告調整なしで正解ですが、前期に未収７　事業税７
にしていますので、翌期の会計上の処理は
現金７　未収７　の未収の回収になりますよね。

会計上は未収を戻しているだけで、収益が計上
されませんので、このままでは益金に算入されません。事業税は還付された事業年度で益金に算入しなくてはなりません。

そこで、会計上は現金７　未収７で処理し、
別表４上で加算処理をします。

これで事業税が還付された事業年度に益金に
算入され、会計上も税務上も問題がなくなり
ます。

アトミック 様

お礼が遅くなり申し訳ありません。
丁寧な説明で大変良く理解できました。

またよろしくお願いします。
ありがとうございました。