税務管理

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修正納付/還付の仕訳について教えてください

著者 komanori さん

最終更新日:2009年07月07日 11:08

税務調査が入り、その際に顧問税理士が作成した申告書
に間違えが2点発見され、
修正申告と税務署の更生手続きが行われました。
(資本金5千万円・同族会社・税抜会計・輸出入商社です。）

①消費税損金算入否認により修正申告
　免税売上を非課税売上と区分し、課税割合を95％未満と
　してしまった為、仮払消費税140万円を雑損計上。
　税務調査にて免税が認められ、消費税が還付される予定。
　(修正仕訳)
　未収入金/前期修正益　140万
　
　これによって、約60万円の法人税等を納付しました。
　法人税等納付時の仕訳を教えてください。
　租税公課/預金　ですと、
　当期の費用に混ざってしまうので、
　できれば別の勘定科目で処理できると助かります。
　

②役員報酬の損金不算入額加算過大額を更生
　主宰役員の株式数が90％未満にも関わらず100％とした
　為、2期分で計740万円所得金額に加算。
　税務署が間違いに気付いて減算手続きをしてくれた為、
　法人税220万円が還付されることになりました。
　(住民税等の還付額は数ヵ月後に決定）
　
　法人税が還付された際の仕訳を教えてください。

よろしくお願いいたします。